Эмгек акыдан салык чегерүүлөрү: негиздери жана тартиби

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Көбүнчө жарандардын негизги, кээде жалгыз киреше булагы болуп салык мыйзамдарында жеке адамдын пайдасы катары эсептелген эмгек акы эсептелет. Эмгек акыдан чегерүү Россияда гана эмес, салык системасы өнүккөн бардык өлкөлөрдө жүргүзүлөт.

Жеке адамдарга салык салуу

Жеке киреше салыгын кармоонун эсебинен мамлекеттик казына тынымсыз толтурулуп турат, бул мугалимдерге, дарыгерлерге жана бюджеттик сектордун башка өкүлдөрүнө социалдык жөлөкпулдарды жана эмгек акыларды үзгүлтүксүз төлөөнүн кепилдиги гана эмес, ошондой эле ишке ашыруу пландаштырылган мамлекеттик программалардын.

Айлыктан кармап калуулардын суммасын аныктоодон мурун, бардык салыктардын жана төгүмдөрдүн, анын ичинде иш берүүчү тарабынан кызматкерге төлөнүүчү төлөмдөрдүн суммасын так билишиңиз керек. Алымдардын бул түрлөрү кирешенин акыркы суммасына таасир этпейт. Такыр башка маселе - жеке киреше салыгы (жеке кирешеге салык). Бул салык такталгандан кийин түздөн-түз эмгек акыдан кармалат.

Салыктарды кармоонун алгоритми

Ар бир жумушчу билиши керекИш берүүчү тарабынан эмгек акыдан кандай чегерүүлөр бар. Канча салыктар кармалып калганын аныктоо үчүн кыска нускаманы аткарышыңыз керек:

1. Салык салынуучу базаны, башкача айтканда, чегерүүлөр жүргүзүлө турган сумманы белгилеңиз. Бул салыкка чейинки эмгек акы жөнүндө. Муну кандай жасаш керек? Эң оңой жолу - эмгек келишимин карап көрүү, адатта кызматкердин айлыгы салыктык чегерүүлөрсүз көрсөтүлгөн.
2. Кандай салык ставкасы колдонуларын аныктаңыз.
3. Жолдогу маалыматтардын негизинде жеке киреше салыгын эсептеңиз.
4. Киреше салыгы боюнча эмгек акыдан чегерүүлөрдү жүргүзүү, андан кийин камсыздандыруу чегерүүлөрдүн жана Россия Федерациясынын Пенсиялык фондуна чегерүүлөрдүн суммасын эсептөөгө өтүңүз.

Жеке киреше салыгы негизги жана милдеттүү чегерүү болуп саналат. Анын төлөөчүлөрү Россия Федерациясынын бардык жарандары жана чет өлкөлүктөр. Мындан тышкары, Россияда туруктуу жашаган жана кандайдыр бир менчик түрүндөгү ишканада расмий иштеген орусиялыктар жана чет өлкөлүк жарандар ай сайын айлык акысынын 13% төлөшөт. Резидент эместер жеке киреше салыгын кирешенин 30% өлчөмүндө төлөшөт. Киреше салыгын кармоонун тартиби Салык кодексинде (224-ст.) белгиленет.

Стандартты салык чегерүүсүнө жарамдуу

Мында биз мамлекеттик бюджетке чегерүүлөрдү эмес, артыкчылыктан пайдаланып, милдеттүү төлөмдөрдү үнөмдөө мүмкүнчүлүгүн айтып жатабыз. Салык преференциялары стандарттуу жана менчик болуп саналат. Жеңилдиктердин биринчи түрү салык төлөөчүлөрдүн айрым категорияларына берилет. Салык салынуучу базаны 3000 рублга кыскартуу. сиз жасай аласыз:

• адамдар,Чернобыль атом электр станциясында жана «Маяк» ендуруштук бирикмесинде аварияны жоюуга катышкан;
• Улуу Ата Мекендик согуштун майыптары;
• Мурунку аскер кызматчылары согуштук жаракаттын натыйжасында I, II жана III топтогу майыптар.

Башка жарандар да эмгек акыдан чегерүүлөрдү талап кыла алышат. Кайсы адамдар 500 рубль өлчөмүндө жөлөкпулга ишене алышат. салык мезгилинин ар бир айы үчүн?

• СССРдин жана Россия Федерациясынын Баатырлары, үч даражадагы Даңк орденинин ээлери;
• Ленинград блокадасынан аман калган адамдар;
• нацисттик концлагерлердин мурдагы туткундары;
• I жана II топтогу майыптар, бала кезинен майыптар;
• башкалардын өмүрүн сактап калуу үчүн жилик чучугун берген жарандар;
• Орусия тараптагы согуштарга катышкан, жаракаттан, контузиядан же жаракаттан каза болгон аскер кызматчыларынын үй-бүлө мүчөлөрү.

Жашы жете элек балдарын тарбиялап жаткан жарандар да салыктан жеңилдиктерге ээ боло алышат. 1400 рубль өлчөмүндө бир сумма кызматкердин көз каранды бир бала бар болсо, 2800 рублга, эмгек акыдан кармалат. - эгерде үй-бүлөдө эки бала болсо. Көп балалуу ата-энелер үчүн салыктык чегерүү 3000 рублди, ал эми 6000 рублди түзөт. майып баланын мыйзамдуу өкүлдөрүн кайтарып берүүгө укуктуу. Жогорку окуу жайларында кундузгу белумде окуган улгайган балдарга да 24 жашка чыкканга чейин салыктык чегеруу менен эмгек акы теленет. Пособиелерди эсептөөнү ал иштеген ишкананын бухгалтери жүргүзөтсалык төлөөчү. Эреже катары, кызматкерлердин эмгек акысынан кармап калуу финансылык отчеттук мезгилде жүргүзүлөт.

Мүлк салыгы деген эмне

Бул жеңилдик турак жай сатып алган жарандарга берилет. Мүлктү чегерүү - бул салык салынуучу кирешеден чындап алынышы мүмкүн болгон сумма. Жеңилдиктер колдонулгандан кийин салык бүтүндөй эмгек акыдан эмес, киреше менен чегерүүнүн ортосундагы айырмадан гана алынат. Эгерде жеке киреше салыгы төлөнгөн болсо, аны бюджеттен кайтарса болот. Ошентип, мамлекет россиялыктардын кыймылсыз мүлк сатып алууга кеткен чыгымын жарым-жартылай компенсациялайт.

Жеке киреше салыгы айлык акыдан көбүрөөк болушу мүмкүн - бул таң калыштуу эмес. Анткени, үй сатып алууда пайданын максималдуу суммасы 260 миң рублга жетиши мүмкүн, бул 2 миллион рублдин 13% түзөт. - мамлекет салык салбаган турак жайдын чектик наркы. Кошумчалай кетсек, эгерде батир ипотекага сатылып алынган болсо, пайыздар үчүн чегерүүлөрдү ала аласыз. Жеңилдетилген салык базасынын максималдуу суммасы 3 миллион рублди түзөт.

Ошол эле учурда официалдуу түрдө иштеген жарандар гана эмгек акыдан кармап калуулардын 13 пайызын кайтара ала турганына көңүл буруу керек. Мисалы, салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн схемасы боюнча салык төлөгөн жеке ишкер жеңилдиктерди пайдалана албайт.

Айлыктан кармап калуу мисалы

Биринчиден, өткөн салык мезгилинин бардык кирешелерин жыйынтыктап, натыйжаны 13%ке көбөйтүү керек. Алынган сумма - жаран ишене ала турган максималдуу сумма. Азырайлык эмгек акы киреше салыгы чегерилгенге чейин кошулушу керек. Муну кантип эсептөө керек жана эгерде сумма салыктык чегерүүлөрдөн кийин берилсе, мындай маалыматты кайдан алууга болот? Ыңгайлуу болуу үчүн, сиз салыктык мезгилде иштеген ар бир ай үчүн төлөм баракчаларын колдоно аласыз. Элде алар "таблетка" деп аталат. "Бардык чегерилген" тилкесинде салыктарга чейинки эмгек акы көрсөтүлөт.

Мисалы, токарь Иванов 1,5 миллион рублга квартира сатып алган. Максималдуу салыктык чегерүү 195 миң рублди түзүшү мүмкүн. Иванов ай сайын 30 миц рубль эмгек акы алат, анын кирешеси 360 миц рублди тузген жылы тиешелуу. Бул сумманы 13%га көбөйткөндө, биз бюджеттин эсебинен кайтарылышы мүмкүн болгон жылдык жеке киреше салыгын алабыз. Бул 46 800 рублди түзөт. Ошентип, бардык салык мезгилин иштеп жана көрсөтүлгөн сумманын өлчөмүндө жеке киреше салыгын төлөп, Иванов киреше салыгын толук кайтарып берүү үчүн арыз берүүгө укуктуу. Калган сумманы (195 000 рубль - 46 800 рубль=148 200 рубль) салык төлөөчү кийинки жылдары кайтара алат.

Премиумдар жөнүндө

РФнын Салык кодексинин нормалары ар бир кызматкер үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөө боюнча иш берүүчүнүн милдетин аныктайт. Эмгек акыдан киреше чегерүүсүнөн айырмаланып, бул жыйымдар кирешеден алынат. Жалпысынан алганда, камсыздандыруу төгүмдөрүнүн суммасы ай сайын кирешенин 30% дан кем эмес. Бул төлөмдөр жарандык-укуктук келишимдерде же өз алдынча иш менен алектенбеген ар бир кызматкер үчүн эмгек келишимдеринде каралат.

"Камсыздандыруу төгүмдөрү" деген жалпы түшүнүк бир гана эмесМайыптык же кош бойлуулук жана төрөт боюнча өргүүдө Социалдык камсыздандыруу фондуна чегерүүлөр, ошондой эле пенсиялар жана пособиелер кийин төлөнүүчү Россиянын Пенсиялык фондуна төлөмдөр. Жеке жарандар үчүн иш берүүчүлөр камсыздандыруу төгүмдөрүн төмөнкү ставка боюнча төлөшөт. Артыкчылыктуу категорияларга төмөнкүлөр кирет:

• айыл чарба кызматкерлери;
• жеке ишкерлер;
• элдик көркөм кол өнөрчүлүк менен алектенген коммерциялык эмес уюмдар;
• майып кызматкерлерди иштеткен ишканалар;
• майыптардын коомдук уюмдары,
• РФ Салык кодексинде каралган башка мекемелер.

Социалдык камсыздандыруу фондуна жана Пенсиялык фондго ай сайын үзгүлтүксүз чегерүүлөрдөн тышкары, иш берүүчү жаракат алганы үчүн төгүмдөрдү төлөөгө милдеттүү. Бул кызматкерлердин травма алуу, кесиптик оорулардын пайда болуу коркунучу жогору болгон ишканаларга тиешелүү. Мындай ишканалардын кызматкерлери милдеттүү камсыздандырууга тийиш. Салымдын өлчөмү жетекчилик тарабынан белгиленет, бирок мыйзам анын минималдуу жана максималдуу маанилерин аныктайт - кызматкердин эмгек акысынын 0,2%дан кем эмес жана 8,5%дан көп эмес.

Бүгүн иш берүүчүлөр милдеттүү камсыздандыруу төлөмдөрүнүн бир нече түрүн төлөшөт:

• Россия Федерациясынын Пенсиялык фондуна салым - камсыздандыруунун бул түрүн төлөөдөн баш тарта албайсыз, төлөмдүн өлчөмү эмгек акынын 22% түзөт;
• ден соолукту камсыздандыруу - кирешенин 5,1% өлчөмүндө MHI төгүмдөрү кызматкерге кайрылууга укук беретбюджеттик мекемелерде бекер медициналык тейлөө;
• Социалдык камсыздандыруу фондуна төгүмдөр - убактылуу эмгекке жарамсыздык жана кош бойлуулук жана төрөт боюнча өргүүдө 2,9% өлчөмүндөгү төлөмдөр кармалат;
• кырсыктардан жана кесиптик оорулардан камсыздандыруу - минималдуу салым 0,2%.

Ошентип, иш берүүчү ар бир кызматкер үчүн эмгек акынын 30,2%дан кем эмес өлчөмүндө камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөөгө милдеттүү. Анын үстүнө салыкка чейинки эмгек акы да эске алынат. Мисалы, кызматкерге айына 15 миң рубль төлөнөт, бирок, бул суммадан тышкары, иш берүүчү 4530 рублга чейин камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөөгө милдеттүү. Кызматкер анын колунда ала турган салыктарды эсепке алуу менен эмгек акы 13050 рублди түзөт. Каталарды болтурбоо үчүн салык жана камсыздандыруу чегерүүлөрүн эсептөө бухгалтер тарабынан жүргүзүлүшү керек.

Кызматкердин айлыгынан кошумча чегерүү

Жогоруда көрсөтүлгөн салык жана камсыздандыруу төлөмдөрүнүн баары милдеттүү. Эми иш берүүчү гана укуктуу болгон эмгек акыдан чегерүүлөргө токтоло кетели. Кошумча каражаттарды кармап калуу мүмкүнчүлүгү мыйзам тарабынан каралган, бирок төлөнбөгөнү иш берүүчүгө олуттуу айып салуу менен коркуткан милдеттүү жыйымдардан айырмаланып, бул чегерүүлөрдү алууга ишкана гана кызыкдар болушу керек. Ал белгилүү бир шарттарда кол алдындагы кызматкердин айлыгынан белгилүү бир сумманы кармап калууга укуктуу, бирок муну талап кылбайт.

Этилбеген алдын ала төлөм жана жол кире акысын кайтаруу

Чегерүүнүн бул түрүн колдонууга төмөнкү учурларда гана уруксат берилеткызматкерлер алдын ала төлөмдү иштеп чыгууга үлгүрбөй, жылдык өргүүгө чыгышат. Тактык үчүн, сиз алдын ала төлөмдүн наркы кызматкерлердин эмгек акысынын 40% түзгөн компанияны элестете аласыз. Кол алдындагылар айлык алганга чейин канча саат же күн иштегенине карабастан, айдын башында алдын ала төлөм алышат.

Мисалы, кызматкерлердин бири аванс алгандан бир-эки күндөн кийин эс алууга кеткен. Ишкананын кызыкчылыгында иш алып баруу менен бухгалтер алдын ала төлөнгөн авансты эмгек өргүүсүнөн чегерүү формуласын колдонууга укуктуу. Натыйжада кызматкер өргүү акысын 40% аз алат. Ар кандай чыр-чатактарды болтурбоо үчүн эксперттер иш берүүчүлөргө айлык акынын 20%дан ашпаган өлчөмдө алдын ала төлөмдөрдү белгилебөөнү сунушташат.

1С бухгалтерлеринин кесиптик ишмердигинде колдонулган программада эмгек акыдан чегерүү автоматтык түрдө эсептелиши мүмкүн. Окшош схемага ылайык, алдын ала төлөөнүн башка түрлөрүн кармап калуу суммасы эсептелет.

Россия Федерациясынын Эмгек кодексинде (68-берене) ишкана командировкага жиберилген кызматкерге төлөп берүүгө милдеттүү болгон чыгашалардын тизмесин камтыйт. Күйүүчү май, жол билеттери, мейманкананын номерлери үчүн төлөм, канцелярдык товарларды сатып алуу - бардык чыгаша беренелери боюнча иш берүүчү кызматкерге алдын ала төлөм берет. Командировкадан кайтып келгенде, кызматкер жол баракчасын тапшырууга жана тарткан чыгымдары жөнүндө отчет берүүгө милдеттүү. Мындан тышкары, ар бир чыгаша статьясын документтер менен ырастоо маанилүү (чек, квитанция, эсеп-фактура ж.б.).

Сапардан кийин болсокызматкер командировкага берилген акча каражаттарын калтырып кеткен болсо, аларды ишканага кайтарып берүүгө милдеттүү. Эгерде кызматкер балансты кайтарууга шашпаса, анда иш берүүчү эмгек акыдан тиешелүү чегерүүлөрдү жүргүзүүгө укуктуу. Карыздын суммасын кантип эсептөө керек? Муну жасоо абдан жөнөкөй: бардык документтештирилген чыгымдар кызматкерге сапар үчүн бөлүнгөн аванстын жалпы суммасынан алынып салынышы керек.

Мүлктүк зыяндын ордун толтуруу

Кызматкердин айлыгы чоңбу же минималдуу эмгек акысы барбы, ага карабастан иш берүүчү кол алдындагы кызматкердин күнөөсү далилденгенден кийин гана материалдык зыяндын ордун толтуруу максатында кармап калууларды жүргүзүүгө укуктуу. Бул үчүн кызматтык иликтөө жүргүзүлүп, иштин бардык жагдайлары дыкат изилденип жатат. Талаштуу жагдайларда ишканага областтык эмгек инспекциясына баш ийген комиссия чакырылат. Демек, компенсациянын өлчөмү иш берүүчү тарабынан эмес, компетенттүү органдар тарабынан аныкталат.

Эгер кызматкердин күнөөсү далилденсе, анын аракети же аракетсиздиги эске алынса, материалдык зыян менен анын жүйөлөрү ортосундагы байланыш аныкталса, бул иш берүүчү шартсыз зарыл болгон сумманы кызматкердин эмгек акысынан өндүрүп ала алат дегенди билдирбейт.. Иш берүүчүнүн же эмгек комиссиясынын чечими менен макул болбогон баш ийген кызматкер аны сот тартибинде талашууга укуктуу. Тергөө бүтөөрү менен материалдык зыяндын ордун толтуруунун суммасы дайындалып, иш берүүчү кызматкердин эмгек акысынан талап кылынган сумманы кармап калууга укуктуу. Чечимдин суммасы эмгек акынын бештен биринен ашпоого тийиш, андыктан акча каражаттарын сактоого жол берилет.компенсация катары ишкана зыяндын көлөмүнө жараша бир нече ай же жылдар талап кылынышы мүмкүн.

Кайсылардан киреше салыгын кармап калууга болбойт

Эмгек мыйзамы салык салууга жана чогултууга жатпай турган кирешелердин тизмесин берет. Кызматкер компанияга канча карыз болсо да, айлыктын бир бөлүгүн гана кармап калууга болот. Маселен, ден соолукка келтирилген зыяндын ордун толтуруу, кесиптик оорулардын жана кесиптик милдеттерин аткаруу учурунда алынган мертинүүнүн ордун толтуруу түрүндө алынган каражаттарга эч кандай салык салынбайт. Үй-бүлөдө багуучусун жоготкон адамдардын төлөмүнөн мамлекеттик казынага жыйымдарды төлөбөй коюуга жол берилет.

Балага алимент, үй-бүлө мүчөлөрүн жана жакын туугандарын жерге берүү үчүн бир жолку төлөмдөр да салык салынуучу базага кирбейт. Мыйзам боюнча, алимент үчүн төлөмдөр алынышы мүмкүн. Пенсиядан эч кандай салык кармалбайт.

Салыктын суммасын онлайн кантип аныктоого болот

Онлайн калькулятордун жардамы менен эмгек акыдан кармалуучу салыктарды эсептей аласыз. Федералдык салык кызматынын www.nalog.ru расмий порталында, салык төлөөчүнүн жеке адамдар үчүн жеке кабинетинде салыктарды жана камсыздандыруу төлөмдөрүн эсептөө үчүн жөнөкөй программа колдонууга сунушталат.

Онлайн эсептөө жүргүзүү үчүн, салыктык чегерүү укугун көрсөтүү менен белгилүү бир мезгил үчүн кирешенин суммасын киргизүү керек. Кичинекей эмгек акы менен жеке киреше салыгы да аз болот, бирок пайданын аркасында анын өлчөмү азайтылышы мүмкүн. Бул интернеткызмат ар бир салык төлөөчү үчүн эмгек акынын өлчөмүн тез эсептөөгө жардам берет.

Кээ бир учурларда эсептегичти орточо кирешени, салык мезгилиндеги иштеген күндөрдүн санын, ашыкча иштеген сааттарды, өндүрүлгөн айыптарды, чегерилген бонустарды, социалдык төлөмдөрдү жана башка чегерүүлөрдү так көрсөтпөстөн колдонуу мүмкүн болбой калат. эмгек келишиминде каралган. Кызматкер тууралуу маалыматты туура киргизүү маанилүү - анда система салык жана камсыздандыруу төгүмдөрү тууралуу маалымат менен туура жыйынтык берет.

Салыктарды эсептөө жана кармоонун өзгөчөлүктөрү

Ар бир ишкананын өзүнүн эрежелери бар. Эмгек жана салык мыйзамдары иш берүүчүлөргө төлөөнүн ар кандай формаларын колдонууну жана бюджеттик милдеттүү төлөмдөрдү кармап калууну сунуштайт. Россия Федерациясынын Эмгек кодексине ылайык, ишканаларга кызматкерлерге айына эки жолудан кем эмес эмгек акы төлөө сунушталат, ал эми жеке киреше салыгы жана камсыздандыруу төгүмдөрү айына бир жолу кармалышы мүмкүн.

Алдын ала эч кандай милдеттүү төлөмдөр кармалбайт. Эреже катары, бул эмгек келишиминде белгиленген эмгек акынын туруктуу бөлүгү. Бардык башка төлөмдөр (оорулоо боюнча өргүү, өргүү, компенсация ж.б.) айдын аягындагы эмгек акыны эсепке алуу менен түздөн-түз эсептелет.

Кызыгы, милдеттүү төлөмдөрдү алып салууга чейинки эмгек акы менен «таза» кирешенин ортосундагы айырма 33% дан ашпашы керек, мында 13% стандарттык жеке киреше салыгы, ал эми калган 20% максималдуу суммасы болуп саналаткамдык чегерүүлөр.

Кызматкерлердин эмгек акысын төлөө жана камсыздандыруу төгүмдөрүн өз убагында кармап калуу менен байланышкан маселелер жетиштүү квалификацияны жана кылдат эсептөөнү талап кылат. Кол алдындагылардын кирешелери тууралуу так эмес же жалган маалымат берген учурда, иш берүүчү ири өлчөмдө айып пул төлөйт.