Бухгалтердик эсепте КНС эсеби

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Бухгалтердик эсепте КНСти эсептөө өзүнүн өзгөчөлүктөрүнө ээ. Акыркы өзгөчө кылдаттык менен юридикалык жактардын ишин текшерүүдө Федералдык салык кызматынын кызматкерлери тарабынан текшерилиши мүмкүн. Ошондуктан уюмда КНСти туура эсепке алуу зарыл.

Салык эсептөө

Бухгалтердик эсепте мындай салыкты эсепке алуу бир нече эсеп боюнча жүргүзүлөт. Негизгилери 19 жана 68. Акыркысында мындай төлөм ошол эле аталыштагы субэсепте жазылат.

• Айрым баалуулуктардын ишкана тарабынан алынышы проводка (дебет-кредит) чагылдырылат: 19 - 60 (76).
• 19-счеттун дебетинде эсепке алынган, эсеп-фактурада чагылдырылган КНСтин суммасы 68.02: 68.02 - 19 эсебинин дебетинде чагылдырылат.
• Эгер уюм өнүмдөрдү сатса жана тиешелүү салык менен эсеп-фактураларды берсе, анда бухгалтердик эсепке төмөнкү жазуу колдонулат: 90.3 - 68.



• Отчеттук мезгил аяктагандан кийин "КНС" субэсептин 68 эсебинде (68.02) биз бул салык боюнча юридикалык жактын карызын чагылдырган калдыкты көрсөтөбүз.
• Бул төлөмдү бюджетке которгондон кийин биз төмөнкүнү жарыялайбыз: 68.02 - 51.
• Эгер салык төлөө мөөнөтү өтүп кетсе, уюмдан айыптык төлөм алынат, ал билдирүүдө чагылдырылат: 99 (c / эсеп)"Эсептелген айыптар") - 68.02 (биз чегерилген айыптар боюнча аналитиканы колдонобуз).
• Айыппул төлөө төмөнкү посттор менен коштолот: 68.02 (ошол эле аналитика) - 51.

Уюмдун КНС эсеби - бул салык боюнча салык агенти

Уюм, эгерде ал Россия Федерациясынын резиденти эмес жана биздин өлкөдө катталбаган компаниядан продукция сатып алса, ошондой эле эгерде уюмга таандык болгон мүлктү ижарага алса, мындай салык боюнча салык агенти боло алат. мамлекеттик же муниципалдык түзүмдөр.

Бул учурда төлөм суммасы продукциянын өздүк наркын жана 18ге (10) көбөйтүп, андан кийин 118ге (110) бөлүү жолу менен эсептелет. кашаанын ичиндеги же тышкы кашаанын ичиндеги сандар белгилүү бир өндүрүмгө тиешелүү салык ставкасына жараша колдонулат.

Уюм бул салык боюнча салык агенти катары иш алып барганда бухгалтердик эсепке КНСти эсепке алуу төмөнкү жазуулар боюнча жүргүзүлөт:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - КНСсиз продукцияны эсепке алуу үчүн кабыл алынган сумма;
• 19 - 60 - эсептелген салык;
• 60 - 68.02 - чет өлкөлүк уюмдан кармалган;
• 68.02 - 51 - бюджетке салык которуу.

Төмөнкү шарттар аткарылса, уюм кармап калуу агенти катары төлөм чегерилишин кабыл алат:

• тараптар кол койгон кабыл алуу актысы бар;
• жеткизүүчүдөн төлөм чогултулуп, бюджетке которулду;
• эсеп-фактураны өзүм жаздым.

USN жана КНС

Маалым болгондой, юридикалык жактар жана жеке ишкерлер,өз ишинде жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасын колдонуу КНСти төлөөдөн жана эсепке алуудан бошотулат.

Бирок, бул эрежеден кээ бир өзгөчөлүктөр бар.

Ушундай салык жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча төмөнкү учурларда төлөнөт:

• Эгерде биздин мамлекеттин аймагына продукциялар алынып келинсе.
• Эгерде чарба жүргүзүүчү субъект салык агенти катары таанылганда иш концессиялык келишимдер, ишенимдүү башкаруу келишимдери же жөнөкөй шериктештиктер боюнча жүзөгө ашырылса. Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы боюнча КНС боюнча эсепке алуу мурда көрсөтүлгөн операциялар боюнча жүргүзүлөт. Бул чарбалык субъект каралып жаткан салыктын төлөөчүсү болбогондуктан, мындай салыктын кармалып калган суммасы чыгарып салууга кошулбайт.
• Эгерде кардарлардын талабы боюнча жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунда жайгашкан уюм КНСти бөлүп көрсөтүү менен эсеп-фактураларды түзсө. Ошол эле учурда кирешелер киреше катары классификацияланат, ал эми салыкты чыгашаларга кошууга болбойт.

Эгерде жөнөкөйлөтүлгөн салык тутумунда жайгашкан чарбалык субъект өз атынан ортомчу катары чыкса, анда каралып жаткан салык эсеп-фактураларда бөлүштүрүлөт, анын суммасы бюджетке которулбайт.

Салык эсеби

Эгер уюм же жеке ишкер каралып жаткан төлөмдүн төлөөчүсү болсо, анда КНС боюнча бухгалтердик жана салыктык эсепке алуу да колдонулат. Бул Россия Федерациясынын Салык кодексинин 21-главасынын негизинде болот.

Акыркысын ишке ашырууда салык салуунун объектисин жана базасын, төлөнүүчү салыктын түзүүчү бөлүктөрүн эске алуу зарыл. КНС боюнча эсепке алууда биринчи болуп чарба жүргүзүүчү субъект тарабынан сатуу боюнча жүргүзүлгөн операциялар эсептелетбуюмдар. Салык базасы бул объекттин акчалай наркы болуп саналат.

Каралып жаткан бухгалтердик эсеп калыбына келтирилген төлөмдү кошуу менен ордун толтуруу үчүн бөлүнгөн салыкты алып салуу чегерилген сумма боюнча жүргүзүлөт.

Аны ишке ашыруунун жүрүшүндө сатуу, сатып алуу китептери, ошондой эле чарба жүргүзүүчү субъект ортомчу болсо, эсеп-фактуралардын реестри толтурулат.

Бул регистрлер бардык эсеп-фактураларга негизделген. Уюмда колдонулган жогоруда аталган формалар анын эсепке алуу салык саясатын түзөт. Ал бухгалтердик эсеп менен бирге иштелип чыгууда.

Салыктык эсепке алуу үчүн товарлардын баалары 20% чегинде мүмкүн болгон термелүүлөр менен орточо рынок болушу керек.

Компаниянын "1С" программасында КНС эсепке алуу

2016-жылы компания программаны жаңыртты, анын натыйжасында каралып жаткан салык боюнча өзүнчө эсепти колдонуу мүмкүн болду. Ал мындай төлөмгө тийиш болгон жана ага тийиш эмес транзакцияларды жүзөгө ашырган жактар үчүн колдонулушу керек.

Андан кийин 1Сте КНС эсеби түшүнүктүү болуп калды. Киргизилген салыкка каалаган убакта көз салууга болот.

«1С: Бухгалтердик эсепте» КНС эсепке алуу тиешелүү маалымат базасы болгон топтоо регистрлерине негизделген. Алар аркылуу сиз эсептөөлөрдөгү жана чегерүүлөрдөгү каталарды таба аласыз. Алар кабарлоону жана талдоону тездетет.

Каралып жаткан программада мындай салыкты эсепке алуу автоматтык түрдө ишке ашат. Анын негизинде чыгарылатколдонуучулар маалымат базасына киргизген транзакциялар жана документтер.

"Дүмүрчөк" же "Товарларды жана кызматтарды сатуу" формаларынан "Эсеп-фактураны" каттай аласыз.

Эгер уюм сүрөттөлгөн программада бухгалтердик эсепти жаңыдан ишке ашыра баштаса, анда алгач уюмдун эсепке алуу саясатын белгилөө зарыл. OSNO колдонгон уюмдар үчүн программа КНСтин эсепке алуу параметрлерин конфигурациялайт.

Жабууда

Негизги КНС эсептери 19 жана 68.02. Зымдар жогоруда көрсөтүлгөн. Бул бухгалтердик жана салыктык эсепке алууда да жүргүзүлөт. Салык тиешелүү реестрлерди жүргүзүү жолу менен эсепке алынат, алар төмөнкүлөрдү камтыйт: сатуунун, сатып алуулардын китеби жана эсеп-фактуралардын реестри. Бул түшүнүк маалымат базасы катары жалпы эсепке алуу үчүн жана өзгөчө каралып жаткан салыкты эсепке алуу үчүн колдонулган негизги программада да колдонулат - "1С: Бухгалтердик эсеп".