АКШнын салык системасы: түзүмү, өзгөчөлүктөрү жана өзгөчөлүктөрү

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

АКШнын салык системасы учурда дүйнөдөгү эң алдыңкы системалардын бири. Коомдун экономикалык жактан эң активдүү катмарынан чогултулган төлөмдөр федералдык бюджеттин негизги бөлүгүн түзөт. Американын салык системасы салык салууга капиталисттик мамилени эң жакшы чагылдырат. Акыркылардын түрлөрүнүн жана деңгээлдеринин ар түрдүүлүгүнөн, ошондой эле коомдун аялуу катмары үчүн ар кандай жеңилдиктерден жана жеңилдиктерден улам АКШнын Улуттук ассамблеясы калктын жүгүн туура бөлүштүрүүгө жана казынаны өз убагында толтурууга мүмкүндүк берет. Бул макаладан АКШда салыктар кантип төлөнөрү жана төлөмдөрдүн кандай түрлөрү бар экени тууралуу көбүрөөк биле аласыз.

Кыска тарых

Салыктар – мамлекеттин рынок экономикасына таасир этүүчү негизги рычагы. Салыктар мамлекеттин бардык кирешесинин 90% түзөт, ошондуктан бул күчтүү куралды баалабай коюуга болбойт. Федералдык мамлекет болгон Америка Кошмо Штаттары үч баскычтуу салык системасын колдонот. Бирок ал, албетте, дароо эле көрүндү.

Дагы Бенджамин Франклин, Декларациянын негиздөөчүлөрүнүн бириЭгемендүүлүк, «Жашоодо эки нерседен качууга болбойт: өлүм жана салык». 19-кылымда мамлекеттик бюджет мамлекеттик жерлерди сатуудан түшкөн кирешелерден жана бажы төлөмдөрүнөн түзүлгөн. Мындай система өлкөнүн казынасын абдан эффективдүү толтурган эмес, ошондуктан 20-кылымда бир нече ири салык реформалары жүргүзүлгөн. Бул мезгилде мамлекеттин экономикалык саясатында рынок системасын стимулдаштыруу максатында салык милдеттенмелерин жумшартуу же бюджеттин тартыштыгын жоюу үчүн салык жыйымдарын көбөйтүүгө артыкчылык берилген. 60-жылдары Дж. Кеннеди узак мөөнөттүү келечекте салык жыйымдарын көбөйтүү максатында салыктын ставкаларын төмөндөткөн. Бирок бул чара убактылуу гана натыйжа берди: бир-эки жылдан кийин экономика кайрадан өсүүнү токтотуп, Вьетнамдагы аскердик операциялар олуттуу финансылык туруксуздукка алып келди.

1968-жылы АКШнын конгресси киреше салыгын бир аз төмөндөтүп, оң натыйжаларды берген. Финансылык абал кайрадан туруктуу болуп калды. Р. Рейгандын тушунда бир нече салык мыйзамдары кабыл алынган. 1981-жана 1986-жылдарда киреше салыгынын ставкасы дагы темендетулду. Ошого карабастан, ошол мезгилде жарандардын жүгү бир топ жогору бойдон калууда, бирок социалдык камсыздандыруунун эффективдүүлүгү да жогорулады. Ошентсе да Рейгандын администрациясы бюджеттин тартыштыгын толук жоюуга жетише алган жок, ошондуктан Жорж Буш киреше салыгын көтөрүүгө аргасыз болду. Узак сапардан кийин АКШнын салык системасы акыры кандайдыр бир деңгээлде тең салмактуулукка жетти. Корпорацияларга салыкты кебейтуу жана калктын жакыр катмарына салыктык стимулдаштыруунун системасын киргизуу жолу мененАмерика экономикасы жигердүү өнүгүп, бюджет толук бойдон калган моделге жетише алды.

АКШнын салык системасынын түзүмү

Учурда Кошмо Штаттарда салыктар үч деңгээлде алынат. Американын Улуттук Ассамблеясында салыктын бардык түрлөрү параллелдүү колдонулат. Натыйжада, бир адам киреше салыгынын бир нече түрүн жана мүлк салыгынын бир нече түрүн (мисалы, жергиликтүү жана федералдык деңгээлде) төлөй алат. Федералдык салыктар, мамлекеттик салыктар жана жергиликтүү салыктар өздөрүнүн өзгөчөлүктөрүнө жана принциптерине ээ. Келгиле, аларды кененирээк карап чыгалы.

1. Федералдык салыктар АКШнын бюджетинин негизин түзөт. Алар Америкадагы бардык төлөмдөрдүн эң маанилүү бөлүгү. Федералдык деңгээлде киреше салыгы, корпоративдик киреше салыгы, мураска салык, бажы алымдары, акциздик салыктар жана социалдык камсыздандыруу салыгы алынат. Федералдык прогрессивдүү шкала боюнча эсептелет. Биринчи 5800 доллардан киреше салыгы салынбайт, бул калкка катуу чегерүүлөргө алаксыбай, акырындап кирешесин көбөйтүүгө мүмкүндүк берет. Эгерде сиз бул суммадан көп алсаңыз, киреше салыгы 10% дан 35% га чейин болушу мүмкүн. Логика жөнөкөй: канчалык көп акча алсаң, мамлекетке ошончолук көп бериш керек. Бирок, бул системадан көптөгөн өзгөчөлүктөр бар: мисалы, сизде ипотека менен мүлкүңүз болсо жана/же студенттик насыя алсаңыз, анда салыктан олуттуу жеңилдикке ээ боло аласыз.
2. Мамлекеттик салыктар Американын Улуттук Ассамблеясынын экинчи звеносу. Мамлекеттик киреше кызматы фискалдык саясат маселелеринде толук көз карандысыздыкка ээ жана жыйымдарды өз алдынча жөнгө салууга укуктуу.аймак. Бул кирешелер аркылуу мамлекеттер алардын өнүгүүсүн камсыздайт. Калктан түшкөн салыктар жалпы бюджеттин 80% түзсө, калганы мамлекеттин гранттарынын эсебинен камсыздалат. Американын эң популярдуу штаттарында жашоонун сапаты жогору, бул деңгээлде салык төлөмдөрү абдан жогору. Биринчи орунду сатуудан түшкөн салыктар ээлейт. Киреше салыгы маанилүүлүгү боюнча экинчи, андан кийин корпоративдик киреше салыгы.
3. АКШдагы муниципалдык салыктар Улуттук ассамблеяда өзүнчө деңгээлди ээлейт. Бул төлөмдөрдүн эсебинен шаарлар өздөрүнүн бюджетин кошот. Бирок, мамлекеттик салыктардан айырмаланып, жергиликтүү жыйымдар шаардык бюджеттин аз гана бөлүгүн түзөт. Алардын көбү субсидиялар жана гранттар аркылуу алышат. Жада калса Американын борбору Вашингтон да бардык чыгымдарын өз алдынча жаба албайт. Жергиликтүү жыйымдар үчүн артыкчылыктуу салык бул мүлк салыгы. Анын баасы 1ден 3%га чейин.

Албетте, мындай чоң каржы катмарын кимдир бирөө уюштурушу керек. Бул төлөмдөр АКШнын Каржы министрлиги, тагыраагы, Ички киреше кызматы тарабынан көзөмөлдөнөт. Америкада салык төлөөдөн качуу өтө оор кылмыш болуп саналат, ал үчүн сиз көп жыл түрмөдө отура аласыз.

Салык салуу принциптери

АКШнын салык системасы бекеринен дүйнөдөгү эң өнүккөн жана татаал деп эсептелген эмес. Ал жаңы мыйзамдарды иштеп чыгууда жана салык төлөмдөрүн түзүүдө ырааттуу түрдө сакталып келе жаткан көптөгөн принциптерге негизделген.

• Адилет салык салуу принциби АКШнын бардык тургундарына бирдей укуктарды кепилдейт. Ар биринесалыктар алардын жашоого жөндөмдүүлүгүнө жараша эсептелинет. Америкадагы жакыр адам эч качан бизнестин ээсиндай көп төлөбөйт.
• Түз салыктардын кыйыр салыктарга караганда басымдуулугу. АКШнын жашоочулары келерки айда аларды кандай чегерүүлөр күтүп турганын ар дайым билишет. Тике салыктар бардык салыктык кирешелердин 70% түзөт.
• Артыкчылыктардын жана иммунитеттердин бирдейлиги принциби туулган жерине карабастан бардык жарандардын мамлекеттик салыктар алдында бирдейлиги жөнүндө сөз кылат.
• Мамлекеттер аралык соодага катышкан товарлар жана кызматтар үчүн салык иммунитетинин принциби. Бул эреже бир катар сот чечимдери менен тастыкталган. Иш жүзүндө мындай көрүнөт: сүттү Техас штатынан сатып алып, Калифорнияга алып барсаңыз, анда акыркы штат өз аймагына ташылып келинген товарларга салык салууга укугу жок.
• Мыйзам үстөмдүгүнүн принциби. Америка Кошмо Штаттарынын аймагында салынган бардык салыктар Конституцияда белгиленген мыйзамдарга ылайык гана белгилениши, жокко чыгарылышы же өзгөртүлүшү мүмкүн.
• Параллель салыктар принциби. Ар бир АКШнын жараны бир эле салыктын бир нече версиясын төлөйт. Мисалы, киреше салыгы федералдык, жергиликтүү жана мамлекеттик деңгээлде алынат. Жана күйүүчү майдын айрым түрлөрүнө акциздердин беш түрүнө чейин салынышы мүмкүн: федералдык, штаттык, тиешелүү универсалдуу жана спецификалык.
• Жарыялык принциби: Америкадагы ар бир адам салыктары эмнеге кеткенин так биле алат. Мамлекет тарабынан чогултулган каражаттар өлкөнүн карыздарын жабууга, мамлекеттик бюджетти толтурууга, коргонууну камсыз кылууга жанаКошмо Штаттардын жыргалчылыгы үчүн башка аракеттер.

Салыктардын түрлөрү

АКШ штаттык, федералдык жана жергиликтүү салыктарды бир нече түргө бөлүүгө болот.

1. Жеке киреше салыгы Америка Кошмо Штаттарынын казынасын толтуруунун негизги булагы. Ал калктын жеке кирешесинен алынат, ал эми анын пайызы адамдын алган кирешесине жараша болот.
2. Айлык акыдан алынган салыктар социалдык камсыздоого кетет. Алар жаракат алган, инвалид болгон жана башка эмгекке жарамсыз болгон учурда пенсияларды жана төлөмдөрдү алууга мүмкүнчүлүк берет. Россиядагыдай эле пенсиянын акыркы өлчөмү жумушчунун эмгек стажына жана эмгек акысына, ошондой эле мамлекеттик саясатка жараша болот. минималдуу мүмкүн болгон салым 25-30% түзөт. Жумушта жаракат алгандардын саны жогору болгондуктан, штаттарда майып жарандарга төлөмдөрдү төлөөгө көмөктөшүүчү программалар бар.
3. АКШнын киреше салыгы юридикалык жак катары катталган корпорацияларга жана компанияларга колдонулат. Ишкананын таза пайдасына салык салынат. Бул салык прогрессивдүү, демек ишкананын кирешеси көбөйгөн сайын көбөйөт. Мындай система чакан жана орто бизнести өнүктүрүүгө мүмкүнчүлүк берет.
4. Кошмо Штаттардагы мүлк салыктары баалуу кагаздарга, кыймылсыз мүлккө, 1,5-3% квитренти бар үйлөргө салык салынышын билдирет.
5. Күйүүчү май салыгы бензиндин баасына кирет.
6. Тамак-ашка жана товарларга салык АКШга келген бардык адамдар үчүн эң айкын. Мамлекеттик башкаруу органдары тарабынан түзүлгөн. Мисалы, Пенсильваниядаал 6% түзөт. Дүкөн текчелериндеги бардык продукциялар кошумча төлөмсүз сатылат жана жалпы сумманы чектен гана көрө аласыз. Андыктан, жагымсыз жагдайларды болтурбоо үчүн кайсы бир мамлекетте алынуучу салыктарды алдын ала билүү өтө маанилүү.
7. Дары-дармекке да салыктар бар. Чогулган каражаттар Medicare федералдык программасын ишке ашырууга жумшалат. Ал аз камсыз болгон жана өз алдынча дарылануу акысын төлөй албаган улгайган адамдарга медициналык кызматтарды колдонууга мүмкүнчүлүк берет.

Көрүп тургандай, АКШнын бюджети ар кандай булактардан келет. Алардын саны тажрыйбасыз адамды адаштырышы мүмкүн, атүгүл эксперттер да тиешелүү тармактар боюнча кеңеш бере алышпайт. Бирок мындай система киреше булактары менен көп сандагы салыктарды туура айырмалоого - ар бир шаар жана ар бир штат үчүн жеке план түзүүгө мүмкүндүк берет.

Киреше салыгы

АКШ жарандары эмгек акыдан кандай салыктарды төлөшү керек? Тактап айтканда, бардык жашоочулар, атүгүл башка өлкөлөрдө жашагандар же Америкадан тышкары бизнеси барлар да салык төлөшү керек. Америка Кошмо Штаттарында киреше салыгы, адатта, федералдык жана штаттык денгээлде алынат жана анын өлчөмү адамдын абалына жана анын кирешесине жараша болот. Жалгыз ата-энелер жана жесирлер/жесирлер эң көп артыкчылыктарды алышат. Үй-бүлөлүү жубайлар үчүн киреше чогуу каралып, никесиз жана никеге турбаган жарандар жарым эсе көп чек алышат. Мисалы, бойдок жигит үчүн 9000 долларга чейин айлык акы 10% салык салынмак. Ал 9 миңден 37 миң долларга чейин ала баштаса, анда ал15% төлөнүшү керек болот. АКШдагы киреше салыгынын максималдуу өлчөмү 40%.

Бул төлөм кайдан алынат? Бааны белгилөө үчүн, АКШнын резиденти алган бардык каражаттар:

• ишкердик аракеттер;
• эмгек акылары;
• жеке фонддор тарабынан төлөнүүчү жөлөкпулдарды жана пенсияларды алуу;
• сатуудан түшкөн киреше;
• мамлекеттик жөлөкпулдар белгилүү бир минимумдан жогору.

Бирок киреше салыгынын ставкасынын олуттуу пайызына карабастан, анын көптөгөн артыкчылыктары бар. Эгер кайрымдуулук иштерин кылсаңыз, бала багуу үчүн чыгымдарды төлөсөңүз, медициналык чыгымдарды төлөсөңүз, салыктан жеңилдиктерге ээ болушуңуз мүмкүн.

Корпоративдик салык

Таза же дүң кирешеге салык АКШдагы бардык корпорацияларга тиешелүү. Ички киреше кызматы бардык компаниялардын бүтүндүгүн дыкат көзөмөлдөйт жана АКШда салыктарды төлөбөй, оффшордук компанияларды түзүү өмүр бою эркинен ажыратуу менен жазаланат. Салык төлөөгө милдеттүү болгон ишкананын таза пайдасы кантип аныкталат? Бул үчүн компания алган акчанын жалпы суммасынан төмөнкү чыгымдар алынып салынат:

• эмгек акы;
• социалдык камсыздандыруу салыктары;
• ижарага жана оңдоого кеткен чыгымдар, жайларды амортизациялоо;
• жарнамалык чыгымдар;
• кредит боюнча төлөмдөр боюнча пайыздар;
• иштөө жоготуулары.

Корпоративдик киреше салыгы, киреше салыгы сыяктуупрогрессивдүү жана кадамдар менен заряддалат. бизнес чакан болсо, чен таза кирешенин биринчи $ 50,000 үчүн 15% түзөт. Андан кийин ал көбөйөт: кийинки 25 000 доллар үчүн дагы 25% төлөшүңүз керек болот. Андан кийин дагы 25% көбөйгөн пайдадан алынуучу салык 34% болот, жана башкалар. Бирок АКШнын салык системасы бизнести өнүктүрүүгө түрткү берүүгө аракет кылат, ошондуктан ишкерлер үчүн көптөгөн жеңилдиктер бар. Негизгилеринин арасында инвестициялык салык кредити жана тездетилген амортизация бар.

Мүлк салыгы

Америка Кошмо Штаттарында мүлк салыгы бир адамга таандык бардык мүлккө алынат. Кыймылсыз мүлк, унаалар, баалуу кагаздар, жер болобу - Американын жашоочусу ээлик кылуу үчүн белгилүү бир акы төлөшү керек. Бактыга жараша, ал абдан чоң эмес. Пайыздык чен мамлекетке жараша 1ден 4%га чейин. Америка Кошмо Штаттарынын штаттары мүлк салыгынын эсебинен алардын бар экендигин дээрлик толугу менен колдошот. Чындыгында, мамлекеттик деңгээлде алынуучу киреше салыгы, эреже катары, анчалык деле анча маанилүү эмес жана административдик бирдиктин бардык муктаждыктарын камсыздай албайт. Бирок мүлк салыгы мамлекеттик бюджеттин 80% түзөт.

Америкадагы салык системасынын өзгөчөлүктөрү

Америка Кошмо Штаттары 50 штаттан турат, алардын ар биринин өзүнүн салык төлөмдөрү жана мыйзамдары бар. Бирок, алардын ар түрдүүлүгүнө карабастан, алардын бардыгы Америкадагы салык системасынын жалпы мүнөздөмөлөрүн бөлүшөт.

• АКШнын салык системасынын негизги өзгөчөлүгү салык салуунун прогрессивдүү мүнөзү,жеке адамдын же корпорациянын кирешесинин деңгээлине жараша салыктар боюнча пайыздык ченди алууга мүмкүндүк берет. Мисалы, кирешеси 6 000 доллар болгон жалгыз бой адам 15% DIT төлөсө, 10 000 доллар кирешеси бар жалгыз бой энеден 10% төлөм алынат.
• Салыктардын дискреттүүлүгү. Корпоративдик киреше салыгы мыйзам тарабынан катуу аныкталган. Жогорку тариф кирешенин белгилүү бир суммасына гана колдонулат.
• Салык мыйзамдарындагы үзгүлтүксүз өзгөртүүлөр бизге экономиканын суроо-талаптарына аяр мамиле кылууга жана өсүштү стимулдаштыруу же ооздуктоо ыкмаларын колдонууга мүмкүндүк берет.
• Бирдей кирешеси бар бардык адамдардын тең укуктуулугу - АКШнын салык системасы эрежелерден жеңилдиктерге жана өзгөчөлүктөргө жол бербейт, андыктан жашоо шарты бирдей жана болжол менен бирдей эмгек акысы бар адамдар бирдей салык деңгээлине ээ болушат.
• Бекитилген минималдуу киреше салыгы да Америкадагы NA негизги мүнөздөмөлөрүнүн бири болуп саналат. Киреше салыгы боюнча белгилүү бир көрсөткүч бар, ага чейин жаран өз каражаттарынан салыктын ставкасын төлөөгө милдеттүү эмес. Мисалы, айына 3000 доллар алган адам МОН төлөбөйт.
• Көп сандагы салыктардын, жеңилдиктердин, чегерүүлөрдүн болушу салык системасынын калк үчүн ийкемдүү жана ыңгайлуу болушуна шарт түзөт. Калк үчүн чыгымдардын негизги бөлүгүн ар кандай төлөмдөр түзсө да, оор турмуштук кырдаалда адамдар жалпы эрежелерден өзгөчөлүктөрдөн пайдалана алышат.

Америкада салык салуунун жакшы жана жаман жактары

Кошмо Штаттардагы салык тутумунун көптөгөн артыкчылыктары бар, аларды биз жогоруда айтып өткөнбүз. Эң негизгиси - өлкөнүн экономикасын стимулдаштыруу, федералдык деңгээлде компетенттүү каржылык колдоо жана калкты коргоо. Бирок бул система дагы башка өлкөлөрдөн көп жагынан ашып түшкөнү менен идеалдуу эмес.

Биринчиден, АКШнын салык тутумунун эң маанилүү кемчилиги – бул салыктардын өтө жогору өлчөмү. Мисалы, орточо киреше салыгы 25-30% түзөт. Макул, бул көп. Экинчиден, көптөгөн америкалыктарга салыктар бир деңгээлде эмес, үч деңгээлде төлөнүп жатканы жакпайт. Федералдык, жергиликтүү жана штаттык деңгээлдеги КНС боюнча төлөмдөрдүн зарылдыгы капчыкка гана эмес, өз убагында да катуу таасир этиши мүмкүн: бардык декларацияларды тактаганга чейин бир сааттан ашык убакыт талап кылынат. Ошондой эле Америкада салыктарды төлөө боюнча катуу көзөмөл бар, андыктан бул жарандык милдеттен баш тартсаңыз, сизди сот жана түрмө менен коркутуп коюшу мүмкүн.

Россия менен АКШнын салык системасын салыштыруу

Кээ бир эксперттердин айтымында, Орусиянын салык системасы идеалдуу эмес. Кээ бир экономисттер чет элдик тажрыйбаны интеграциялоо менен аны жакшыртууга болот деп эсептешет. Бул үчүн эки системанын салыштырма анализи жүргүзүлөт. Американын эң ийгиликтүүсүнүн бири болгондуктан, ал салыштыруу үчүн алынды.

Бул структураларды карап жатканда көптөгөн олуттуу айырмачылыктарды көрүүгө болот. Ошентип, эгерде АКШда салыктар прогрессивдүү мүнөзгө ээ болсо (кирешенин өсүшүнө пропорцияда өсүү), анда Россияда алар калктын бардык катмарлары үчүн бирдей.киреше деңгээлине карабастан. Россияда прогрессивдүү салык салууга өтүү чоң таптык теңсиздикти жоюуга жана чакан жана орто бизнести стимулдаштырууга жардам берет. Дагы бир айырмачылык АКШда түз салыктардын жана Россияда кыйыр салыктардын басымдуу болушун караса болот. Кыйыр болгондор калктын төлөө жөндөмдүүлүгүн төмөндөтөт, анткени алар баа фактору болуп саналат. Кошумчалай кетсек, Россияда калк конвертте "боз айлыкты" алуу ыктымалдыгы жогору, ал эми АКШда салыктарды төлөбөгөндөр абдан катуу жазаланат, ошондуктан Америкада азыраак адамдар бар. салыктардан "үнөмдөө". Ооба, акыркы айырма негизги салыктардын мүнөзү болуп саналат. Америкада жергиликтүү бюджеттин негизги толуктоосу жергиликтүү (мамлекеттик) салыктардын эсебинен түзүлөт, ал эми Россияда негизги булак федералдык салык болуп саналат, ал бардык региондор үчүн бирдей. Мындан улам каражаттар көп учурда өлкөбүздүн алыскы булуң-бурчтарына жетпейт.

Рынок экономикасын башкаруунун негизги рычагы салыктар болуп саналат, ансыз өлкөнүн гүлдөп-өнүгүшүн элестетүү мүмкүн эмес. Эл өкүлдөр жыйынынын эбегейсиз зор потенциалы бар, аны өнүктүрүү менен ишкердиктин өсүшүнө, калктын төлөөгө жөндөмдүүлүгүнө жана башка көптөгөн факторлорго жетишүүгө болот. Бир караганда, Америка Кошмо Штаттарынын салык системасы татаал жана түшүнүксүз болуп көрүнсө да, чындыгында андай эмес. Салык мыйзамдары кынтыксыз логиканын үлүшү менен кабыл алынат жана интуитивдик деңгээлде түшүнүктүү. АКШнын салык системасынын өзгөчөлүгү эң позитивдүү болуп саналат жана бул өлкөнүн гүлдөп өнүгүшүнө жана анын жарандарынын өзүн коопсуз сезишине шарт түзөт.