Салык салуу - бул эмне? Салык салуу объекттери

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Ар бир чарбалык субъект операциялык ишти жүзөгө ашырууда салык салуу практикасына туш болот. Ошондуктан, учурдагы мыйзамдарга карама-каршы келбеген бизнести ийгиликтүү жүргүзүү үчүн бул концепциянын маңызын гана так түшүнбөстөн, компетенттүү фискалдык пландаштыруу саясатын жүргүзүү зарыл. Төмөнкү макалада биз бул системанын негиздери жана акылдуу ишкерлер карманышы керек болгон айрым эрежелер тууралуу сүйлөшөбүз.

Салык салуунун маңызы

Салык салуу байыркы сөз экенин, ал түзмө-түз курмандык чалууну, кул эмгегин жана атүгүл согуштан түшкөн олжолорду билдирет. Эзелтеден эле мамлекеттин казынасы ар кандай жолдор менен толтурулуп келген, демек адамгерчиликтүү эмес. Ар бир жөндөмдүү жаран бул аймакта өзү жана үй-бүлөсү үчүн оокат кыла алгандыгы үчүн өкмөткө урмат көрсөтүүгө милдеттүү болчу.

Бирок убакыттын өтүшү менен коомдо укуктук аң-сезим өсүп, мамлекет адамгерчиликтүү жана жөнгө салууну түшүнө баштады.өз казынасын толтуруунун жолдору. Демек, бүгүнкү күндө салыктар мамлекеттик бюджетти сыйлоо жана чыңдоо гана эмес, бул чарба жүргүзүүчү субъекттердин аң-сезимдүү милдети. Ошондуктан, казынага эмне үчүн акча төлөп жатканын дээрлик ар бирибиз түшүнөбүз.

Бүгүнкү күндө салык салуунун объектиси болуп, анын наркынын бир бөлүгүн ишкер же пайда алып жаткан ар кандай адам мамлекетке төлөөгө милдеттүү болгон ар кандай мүлк саналат. Төлөмдөрдүн милдеттүү түрдө аткарылышына карабастан, көпчүлүк учурларда бул процедура ыктыярдуу болуп саналат, бул заманбап жарандардын укуктук аң-сезиминин жогорку деңгээлинен кабар берет.

Салык салуу принциптери

Салык салуу - бул мыйзам чегинде иштеген структураланган жана мамлекет тарабынан жөнгө салынуучу татаал система.

Ошентип, Россия Федерациясында бул экономикалык институт дал келген бир катар принциптер бар:

1. Универсалдуулук. Бул казынаны Россия Федерациясынын Салык кодексинин талаптарына жооп берген жеке жана юридикалык жактардын баары толукташы керек дегенди билдирет. Аныктама боюнча, салык дискриминациялык эмес.
2. Теңдик. Салык жүгү ар бир субъекттин мүмкүнчүлүктөрүнө жараша бөлүштүрүлөт жана стимулдар аркылуу жөнгө салынат.
3. Ачыктык. Мыйзамдар ырааттуу түрдө чечмеленет, ошондуктан ар бир төлөөчү өзүнө керектүү маалыматты Россия Федерациясынын Салык кодексинен таба алат.
4. Мыйзамдуулук. Мамлекет тарабынан бир катар негиздер каралган, анын негизинде адам төлөөгө милдеттүүказынага түшкөн пайданын үлүшү.

Салык салуу ыкмалары

Салык салуу – бул бир эле учурда бир нече багыттар боюнча мамлекеттик саясат тарабынан жөнгө салынуучу процесс. Алардын бири чарба жүргүзүүчү субъекттердин салык жүгүн эсептөө ыкмасы. Акыркысы бюджеттик чендердин өзгөрүү динамикасын билдирет, ал бюджеттик базанын өлчөмүнүн өзгөрүшүнө жараша өзгөрүшү мүмкүн.

Бул аспектиде салыктар жана салыктар казынанын көлөмүн жөнгө салуунун үзгүлтүксүз процесси болуп саналат. Ошентип, фискалдык методдорго төмөнкүлөр кирет:

• Бирдей. Бул ар бир чарбалык субъектиге башкаларга салыштырмалуу бирдей жүк жүктөлөт дегенди билдирет. Учурда ал эскиргендиктен иш жүзүндө колдонулбайт.
• Регрессивдүү. Казыналык базанын өсүшүнө ылайык салыктын ставкасынын төмөндөшү менен мүнөздөлөт. Көбүнчө бюджеттин деңгээли калктын киреше деңгээлине эмес, так аныкталган суммага көз каранды болгондо колдонулат.
• Прогрессивдүү. Регрессивдикке тескери таасир этет, Россия Федерациясында активдүү колдонулат.
• Пропорционалдуу. Ал белгиленген чен менен мүнөздөлөт жана чарба жүргүзүүчү субъекттердин кирешелеринин деңгээлинин динамикасына жараша өзгөрбөйт.

Салыктардын түрлөрү

Салык салуунун максаты мамлекеттик казынаны жөнгө салынган толтуруу болуп саналат, демек, бул процессти уюштуруу үчүн укуктук аң-сезимдин өнүгүшү менен коомдо фискалдык жыйымдардын бардык жаңы түрлөрү пайда болгон, алар андан ары түрчөлөргө бөлүнгөн.

Алардын арасында төмөнкүлөр бар:

1. Төлөм ыкмасы боюнча: түз (киреше деңгээлине пропорционалдуу) жана кыйыр (керектөөчүлөр тарабынан жабылган товарлардын наркына кошумча төлөм катары көрсөтүлөт). Ошондой эле, иш жүзүндө салык салуунун жөнөкөйлөштүрүлгөн системасы колдонулат (бул чакан бизнес үчүн өзгөчө режим).
2. Колдонуу өзгөчөлүгү боюнча: жалпы (улуттук максаттарды каржылоо үчүн чогултулган), атайын (камтуунун тар чөйрөсү бар - мисалы, күйүүчү-майлоочу майларга салык төлөөдө, каражаттар жол фонддоруна түшөт).
3. Бөлүштүрүлгөн жери боюнча: мамлекеттик (фискалдык кызматтын борборлоштурулган органына төлөнөт) жана жергиликтүү (шаар ичиндеги чыгымдарды жабууга арналган).

Салык салуу функциялары

Салык салуу бир катар функцияларды аткарган тынымсыз иштеп жаткан механизм:

1. Фискалдык активдүүлүк. Ал негизги болуп саналат жана аларды жергиликтүү керектөөлөргө карата компетенттүү жана бир калыпта бөлүштүрүү үчүн мамлекеттик казыналык каражаттарды жөнгө салуу жана түзүү процессинен турат.
2. Бөлүштүрүү аракети. Ал социалдык деп да аталат, анткени ал калктын ар кандай катмарларынын ортосунда тегиздөө функциясын аткарат. Башкача айтканда, чарба жүргүзүүчү субъекттердин бюджетке чегерүүлөрдүн бир бөлүгү коомдун аярлуу категорияларынын чыгашаларын жабууга бөлүнөт.
3. Жөнгө салуу аракети. Ал мамлекеттин ичиндеги экономикалык процесстердин ортосундагы тең салмактуулукту сактайт, ошондой эле каражатты топтойтбелгилүү бир мамлекеттик тармактагы финансылык боштуктарды толтуруу.

Ишкананын салык саясатынын маңызы

Ишкер үчүн салык салуу объекти болуп анын өзүнүн тапкан кирешеси саналат, ошондуктан, эреже катары, аны өзгөчө бөлүшкүсү келбейт. Чыгымдарды минималдаштыруу жана мыйзам бузуу тобокелдиктерин жоюу үчүн чарба жүргүзүүчү субъект үчүн компетенттүү салык саясатын тандоо маанилүү. Бул чаралар комплекси оперативдүү иш-аракеттерди жүзөгө ашырууда аткарылууга тийиш.

Ишкананын салык саясатын түзүүдө ал чарба жүргүзүүчү субъекттин ишинин төмөнкүдөй багыттарына тиешелүү:

• адегенде фискалдык жүктүн мүмкүн болуучу жүгүн чечиш керек, андан кийин - иштин түрү менен;
• кийин сиз бюджетке милдеттенмелерди төлөөнүн графигин жана мөөнөтүн чечишиңиз керек, ал учурдагы мыйзамдарга ылайык өз убагында аткаруу үчүн мүмкүн болушунча ыңгайлуу болот;
• Эң акыркы каралышы керек болгон инвестициялык маселелер, ошондой эле ишкананын таза кирешесин бөлүштүрүү ыкмасы (салык салынганга чейинки пайда сыяктуу термин менен чаташтырбоо керек - бул бир аз башкача түшүнүк, бирок көбүрөөк төмөндө).

Ишкананын салык жүгү

Салык жүгү же жүгү, ал ошондой эле жалпы деп аталат, чарба жүргүзүүчү субъект тарабынан ишкананын казынасына төлөнүүчү каражаттардын отчеттук мезгил үчүн алынган кирешенин жалпы массасына катышы. Бул, балким, эң сезимтал сурооишкерлердин арасында, анткени ал фискалдык милдеттенмелерди төлөөнүн жөнөкөйлөштүрүлгөн (патенттик) системасына укук алган жеке ишкерлерди гана ойлобойт. Патенттик салык салуу - бул бир катар салыктарды (жеке киреше салыгы, КНС, мүлктүк милдеттенме) алмаштырган жана ишкердин ишин бир топ жөнөкөйлөткөн атайын система.

Башка чарбалык субъектилерге келсек, алар кирешеге, сатылган продукциянын өздүк наркына жана өндүрүшкө тартылган активдердин жалпы наркына салыктык жүктүн коэффициентин такай көзөмөлдөп турушу керек. Продукциянын бир кыйла белугу болгон учурда ишканада алда канча эффективдуу салык саясатын ишке ашырууга кайрылуу керек.

Натыйжалуу салык стратегиясын кантип түзүү керек

Салык стратегиясын жакшыртуу чаралары ар бир компанияга керек эмес. Көбүнчө бул тартип өндүрүлгөн продукция үчүн кошумча нарктын суммасынын үчтөн биринен ашыгын мамлекеттик казынага төлөгөн чарбалык субъекттерге гана тиешелүү. Бул учурда алар таза пайданын бир кыйла үлүшүн гана жоготпостон, ай сайын эскирген каражаттардын ресурстарын сарпташат. Анткени, салык салууга чейинки пайда өлчөмсүз баалуулук эмес, ал тургай, ал эң күтүлбөгөн учурда, өзгөчө ишканадагы сабатсыз фискалдык саясат менен аяктайт.

Ошондуктан ишкана жүргүзүп жаткан саясатка объективдүү баа берүү маанилүү. Бул катышуунун балансын аныктоо керек дегенди билдиретөздүк каражаттарды өндүрүү, колдонуудагы мыйзамдарга карама-каршы келген тобокелдиктерди баалоо, ошондой эле стратегияны иш жүзүндө ишке ашырууга сапаттык баа берүү, анткени көп учурда анын бардык пункттары сакталбайт.