Шектүү дебитордук карыз – бул Түшүнүгү, түрлөрү, эсептен чыгаруунун жалпы эрежелери

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Бизнес жүргүзүүнүн бир бөлүгү катары компаниялар көбүнчө дебитордук карыздын пайда болушуна байланыштуу операциялар менен күрөшүүгө туура келет. Бул кичинекей кыйынчылыкты таануунун жана аны документтерде чагылдыруунун өзгөчөлүктөрүнөн улам көп сандагы нюанстардын жана кылдаттыктардын болушу бухгалтерлердин жана отчеттордун колдонуучуларынын суроолорун жаратышы мүмкүн. Бирок, эгерде биз бухгалтердик эсептин алкагында карызды таануу жана чагылдыруу менен байланышкан бардык өзгөчөлүктөргө кеңири токтолсок, бул көйгөй чоң кыйынчылыктарды жаратпайт. Бул макала ушул аспектилерге арналган.

Дебитордук карыз деген эмне жана ал качан пайда болот?

Компаниянын ишкердик ишмердүүлүгүнүн жүрүшүндө көбүнчө анын өнүмдөрүн жана кызматтарын сатып алган кардарлар, ошондой эле материалдарды жана тетиктерди акы үчүн камсыз кылган жеткирүүчүлөр менен иштешүү зарыл. DZ (дебитордук карыз)бул өз ара аракеттенүү учурунда төмөнкү учурларда пайда болот:

• Компания кардарларга товарларын өткөрүп берди, бирок ал товарлар үчүн түшкөн акчаны ала элек. Кардар товардын акысын кийинчерээк төлөйт деп болжолдонууда.
• Компания материалдардын акысын төлөдү, бирок али ала элек. Жабдуучу материалдарды кийинчерээк жеткирет деп күтүлүүдө.

Башкача айтканда, эгерде компаниянын PD бар болсо, анда ага бир нерсе карыз болгон чарбалык субъектилер бар деп айта алабыз. Дебитордук карызды кредитордук карыз менен чаташтырбоо керек. Фирмада акыркысы бар экендиги бул компаниянын карызы бар чарбалык субъектилердин бар экенин билдирет. Бирок, бир компаниянын дебитордук карызы көбүнчө башка компаниянын кредитордук карызы болуп саналат.

Дебитордук карыздын бизнеске тийгизген таасири

Дебитордук карыздын бизнес жүргүзүүгө тийгизген таасири талаштуу. Бир жагынан алганда, бул бизнес мүмкүнчүлүктөрүн кыйла кеңейтүүгө мүмкүндүк берет. Компания өз ара аракеттенген субъектилерде товарларга жана кызмат көрсөтүүлөргө толук төлөө үчүн дайыма эле жетиштүү каражат боло бербейт. Анда DM - өз ара аракеттенүүнү мүмкүн кылган бир нече каражаттардын бири.

Бирок, дебитордук карыз сатылган, бирок төлөнбөгөн товарлардын, же сатып алынган, бирок пайдаланууга алынбаган материалдардын наркы экенин эстен чыгарбоо керек. Демек, ал ар дайым акча каражаттарынын жүгүртүүдөн четтеп кетишине, алардын убактылуу өлүшүнө себеп болот. Демек, эгерде дебитордук карыздын келемуөтө чоң, ал бизнестин өнүгүшүнө салым кошпойт, тескерисинче, анын кеңейишине тоскоол болот. Мындан тышкары, карыздын кайтарылбай калуу коркунучу ар дайым бар, бул сөзсүз түрдө каржылык жоготууларга алып келет, ал тургай компаниянын банкрот болушуна алып келиши мүмкүн. Ушул себептен улам, бардык тобокелдиктерди жана мүмкүн болгон пайдаларды кылдаттык менен таразалап, карызга сабырдуулукка өтө кылдат мамиле кылуу керек.

Компаниянын отчетторундагы дебитордук карыз

Дебитордук карыздын суммасын компаниянын балансынан табууга болот. Ал баланстын учурдагы активдеринде жайгашкан. Бул категория шектүү карыздар үчүн резервсиз, башкача айтканда, компания теориялык жактан карыздардан өндүрүп алалбай турган кошумча каражатсыз берилген.

Компаниянын карыздарын сатуу жана компаниянын ликвиддүүлүгү

Бухгалтердик баланстын экинчи бөлүмүнүн элементтери алардын ликвиддүүлүк деңгээлин жогорулатуу тартибинде жайгаштырылат. Бул түшүнүк салыштырмалуу кыска убакыттын ичинде акчага айландыруу жөндөмү катары түшүнүлөт. Бухгалтердик баланстын эң өтүмсүз бөлүгү инвентаризация болуп саналат, анткени аларды сатуу эң татаал маселе. DZ сатуу да оңой иш эмес, бирок аткарыла турган иш. Карызды ийгиликтүү сатуу ыктымалдыгы анын шарттарына жараша болот: мөөнөтү, карызкордун ишенимдүүлүгү жана башкалар. Талаптын жоктугунан же мөөнөттүн тардыгынан алыстан башкарууну арзан баада сатуу учурлары көп кездешет.

Шектүү карыздар

Шектүү дебитордук карыз – бул компания эч качан кайтарып ала турган сумма. үчүнаны шектүү деп таануу үчүн төмөнкү шарттарга жооп бериши керек:

• Карыздар операциялык ишмердүүлүктүн жүрүшүндө пайда болгон, башкача айтканда, компаниянын болушунун түздөн-түз максаты болуп саналат.
• Карыздар келишимде көрсөтүлгөн мөөнөттө кайтарылбайт. Эгерде анда термин жок болсо, анда аны аныктоо үчүн мыйзамдарга, ченемдик укуктук актыларга жана башка расмий укук булактарына кайрылуу зарыл.
• Карызга карата эч кандай күрөө же кепилдик болбошу керек, анткени антпесе ал кепил болгон башка адамдан талап кылынышы мүмкүн же күрөөгө коюлган нерсени сатуу менен алынышы мүмкүн.

Эгер ПД бул үч шартка тең жооп берсе, шектүү экенин эстен чыгарбоо керек. Шектүү дебитордук карыздарды эсепке алуу аны жөнөкөй эсепке алуудан айырмалоочу айрым белгилеринин болушу менен мүнөздөлөт.

Мындай көйгөйдүн болушу каражаттар биротоло жоголот дегенди билдирбейт. Шектүү дебитордук карыз - бул сумма, анын өндүрүлүүсү дагы эле реалдуу. Туура, бул өтө сейрек болот, бирок сиз тез жана мыйзам чегинде иш-аракет кылсаңыз, анда баары абдан жакшы болушу мүмкүн. Шектүү карыздар боюнча дебитордук карыздар толук төлөнгөн учурда эсептен чыгарылат.

Начар дебитордук карыз

Шектүү дебитордук карызды жаман карыздар менен чаташтырбоо керек. Акыркысын кайтаруу дээрлик мүмкүн эмес. Карызды өндүрүп алуу мүмкүн эмес деп эсептеш үчүн,бул шарттардын бири аткарылса:

• Компания юридикалык себептерден улам карызкордон сумманы өндүрүү үчүн сотко кайрыла албайт.
• Карыз компания жоюлду. Бул учурда карызды кайтара ала турган чарбалык субъект жок, андыктан аны өндүрүү эч кандай жол менен ишке ашырылбайт.

Бул эки шарт тең бирдей жана карызды өндүрүп алуу мүмкүн эмес деп таануу үчүн шарттардын жок дегенде бирин аткаруу жетиштүү.

Баланстагы шектүү дебитордук карыз

Бул көрүнүштүн айрым эсепке алуу өзгөчөлүктөрүн карап көрөлү. Шектүү дебитордук карыздын үлүшү анын жалпы наркына таасирин тийгизет. Ошентип, эгерде компания шектүү фактыны тааный албаса, анда бардык карыз дебитордук карыз катары чагылдырылат. Эгерде бардыгы толугу менен беренеде көрсөтүлгөн шарттарга ылайык келсе, анда дебитордук карыздын күмөндүү резерви милдеттенмеге карата эсептелет. Бул жобо компаниянын балансынын 2-бөлүмүндө көрсөтүлгөн жалпы сумманы азайтат.

Шектүү дебитордук карыздар, эгерде, албетте, эсеп саясатынын алкагында түзүлгөн болсо, резервдин суммасынын эсебинен эсептен чыгарылат. Эгерде милдеттенменин суммасы резервдин суммасынан көп болсо, анда айырма компаниянын чыгашаларына эсептен чыгарылат, киреше салыгынын суммасын азайтат жана демек, таза пайданын суммасын көбөйтөт.

Эмне үчүн сизге шектүү карыздар үчүн резерв керек?

Карыздын өз убагында төлөнбөй калышына олуттуу негиздер болгондо бул резерв керек. Шектүү дебитордук карыздаркарыз компаниянын финансылык бакубаттуулугуна зыян келтирүүчү фактор болуп саналат жана анын бизнеске тийгизген таасирин азайтуу үчүн жогорудагы резерв бар.

Иштин схемасы төмөнкүдөй: биринчиден, ишкана эсеп саясатында резервди түзүү фактысын көрсөтүүсү керек. Шектүү дебитордук карыздар боюнча бухгалтердик эсептин маалыматтарынын негизинде уюм резервдин суммасын эсептейт. Андан кийин ал пайдадан чегерилет, ошону менен салык төлөмдөрү азаят жана таза киреше көбөйөт.

Түзүү өзгөчөлүктөрү

Шектүү дебитордук карыз үчүн резервди кантип түзүүгө болот? Анын баасы карызды төлөө мөөнөтү канча убакытка чейин көз каранды. Бул мөөнөттөрдү белгилөө мамлекеттин бир кыйла жүйөлүү чечими болуп саналат, анткени шектүү дебитордук карыздар өз убагында кайтарылбаган карыздар болуп саналат жана, албетте, 10-15 күн кечиктирилген милдеттенмени кайтарып алуу ыктымалдыгы көп. бул убакыт алты ай же бир жыл болсо караганда жогору. Демек, карызды төлөө ыктымалдыгынын айырмачылыгынан улам таанылган камдардын көлөмүндө да айырма бар.

Ошентип, эгерде контрагент карызды бир күндөн 45 күнгө чейинки мөөнөттө төлөбөсө, бул дебитордук карызды шектүү деп таанууга болбойт, анткени бул мөөнөт өтө кыска. Бизнес жүргүзүү дайыма эле алдын ала боло бербейт, балким, контрагент күтүлбөгөн накталай ажырымдын болушуна байланыштуу карызды кайтарып бербейт, ушул себептен карыздын мындай түрлөрү шектүү катары таанылбайт.резервдин суммасын көбөйтүү жана төлөнгөн киреше салыгынын суммасын азайтпаңыз

Эгер карыздын мөөнөтү 45 күндөн 90 күнгө чейин болсо, анда ал жалпы сумманын 50%ы өлчөмүндө таанылат, мында провизиянын суммасы ушул суммага көбөйөт.

90 күндөн ашык дебитордук карыздар толугу менен таанылат.

Карызды инвентаризациялоо процесси жана анын мааниси

Жогоруда көрсөтүлгөн шарттарды аныктоо шектүү дебитордук карыздарды инвентаризациялоо процессинде ишке ашат. Бул транзакциядан кийин резерв төмөнкүдөй жөнгө салынат:

• Эгер контрагент мурда шектүү деп эсептелген карызды төлөсө, анда милдеттенменин суммасы калыбына келтирилет, тиешелүүлүгүнө жараша резервдин көлөмү ушул суммага кыскарат. Мындан тышкары, компания киреше салыгын төлөөгө милдеттүү болот, анын негизин алынган карыздын суммасы түзөт.
• Эгер контрагент карызды кайтарбаса, анда анын наркы резервден толук эсептен чыгарылат. Эгерде ал түзүлсө, анда ишкана башка каражаттардын эсебинен карызды кечүүгө укугу жок.

Дебитордук карызды башкаруу

Резервди түзүү көп колдонулган, бирок дебитордук карыздарды башкаруунун жалгыз куралы эмес. Бул процесстин негизги максаты - карызды төлөө мөөнөтүн кыскартуу жана контрагенттердин ак ниетсиздигинен улам жоготуулардын ыктымалдыгын азайтуу. Бирок бул максатка жетүүнүн башка жолдору бар.

Ошентип, DZ болгон учурданакталай акчага айландыруу керек, аны сатууга болот. Туура, бул учурда жоготуулар болушу мүмкүн.

Мындан тышкары, компания менен дароо же мүмкүн болушунча тез арада эсептешүүчү жеткирүүчүлөр жана кардарлар үчүн өз ара аракеттенүүнүн артыкчылыктуу шарттарын камсыз кылууга болот. Бул шарттарга арзандатуулар, арзандатылган комиссиялар ж.б. камтышы мүмкүн.

Мындан тышкары, учурда атайын кызматтардын жардамы менен карызкорлордун кынтыксыздыгын текшерүү мүмкүнчүлүгү бар, бул да экономикалык жоготуулардын ыктымалдуулугун бир топ азайтышы мүмкүн. Анын берүүчүлөрүнүн сурамжылоосунун негизинде түзүлгөн контрагенттин ишенимдүүлүгүнүн атайын факторлору бар.

DZ – контрагенттерде ар кандай бизнес операцияларын ишке ашыруу үчүн жетиштүү каражат жок болсо да, компанияларга компаниялар аралык өз ара аракеттенүүнү, ошондой эле кардарлар менен кызматташууну жүргүзүүгө мүмкүндүк берген уникалдуу курал.