Салык салууну оптималдаштыруунун ыкмалары жана жолдору

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Ар бир бизнес мүмкүн болушунча максималдуу пайда алууну каалайт. Бул үчүн көптөгөн жолдор бар - ассортиментин көбөйтүү, рынокту камтуу, товарлардын тобун жылдыруу. Же натыйжалуулукту жана уюштуруу структурасынын кирешелүүлүгүн жогорулатууга басым жасоо. Ал эми белгилүү болгондой, чыгашалардын олуттуу көлөмү салык төлөмдөрү болуп саналат. Эч кандай варианттар жоктой сезилет. Бирок бул андай эмес. Бул жерде салык салууну минималдаштыруу/оптималдаштыруу кызыкдар.

Жалпы маалымат

Бюджетке милдеттүү төлөмдөр бир топ каражатты талап кылат. Ошол эле учурда салык системасынын катаалдашы байкалууда. Жана табигый натыйжа катары, оптималдаштыруу маселелерине кызыккан ишкерлердин саны өсүүдө. Салыктар менен туура иш алып баруу - бул түйшүктүү процесс. Ишкана ачылганга чейин ойлонуш керек. Ал эми структура иштеп турганда, сиз дагы эле манжаңызды пульсту кармап туруу керек. Бул ар кандай экенин белгилей кетүү керексалык салууну оптималдаштыруунун ыкмалары жана жолдору. Айрымдары мыйзамдуу жана өкмөт тарабынан жеңилдиктер катары берилет.

Боз схемалар бар, аларга уруксат берилбеген жана бекитилген, бирок тыюу салынбаган. Ал эми иштин «кара жол менен» деген варианты бар. Белгилей кетсек, схемалар рентабелдүүлүктү жогорулатуу жана мыйзамдуулукту төмөндөтүү иретинде келтирилген. Башкача айтканда, кимдир-бирөө мамлекет тарабынан берилген жеңилдиктерди пайдаланса, анда албетте, эч ким административдик же кылмыш жоопкерчилигине тартылбайт. Иштин боз ыкмалары менен айып пулдар көбүнчө жаза катары колдонулат. Ал эми "кара" мамиле көбүнчө кылмыш беренеси менен аяктайт. Бирок, ага карабастан, бул жерде жана бул жерде ММКлардан башка бакыт издеген адам ушундай салыктарды оптималдаштыруу системасын куруп, мамлекет миллиондогон акчаларды жоготуп жатканын биле аласыз.

Оюн шамга татыктуубу?

Салыктарды төлөөнүн эң жакшы вариантын тандоо ар бир чарбалык субъекттин уюштуруусунда маанилүү учур болуп саналат. Көптөр оптималдаштыруу ар дайым мыйзамсыз деп ойлошот. Бирок юридикалык терминдерди колдонолу. Бул жаатта салык төлөөдөн качууга жана төлөм системасын ишканадан эң жакшы абалга келтирүү процессине өзгөчө көңүл бурулат. Жана булар таптакыр башка түшүнүктөр. Аларды ажыратуунун негизги критерийи мыйзамдын бузулушу же сакталышы болуп саналат. Жана бул жерде бир минус бар. Тилекке каршы, мыйзамдуу ыкмаларды колдонуу салыктарды эффективдүү азайтууга дайыма эле жол бербейт. Неге? Кантипмурда айтылган, алар мамлекет тарабынан ар кандай жеңилдиктер түрүндө көрсөтүлөт. Жана табигый натыйжа катары, алар уюмдардын бардык юридикалык формаларында колдонулушу мүмкүн эмес.

Төлөмдөрдү мыйзамсыз кыскартуу кылмыш жоопкерчилигине алып келет. Эмнеси мамлекет тарабынан бекитилбейт? Салыктык төлөмдөрдү минималдаштыруу кылмыш-жаза кодексинин мыйзамсыз келишимдердин, бир күндүк ишканалардын, реалдуу кирешелердин бааланбай калышынын, ишкананын чыгашаларынын көбөйүшүнүн жана башка бир катар ыкмалардын жардамы менен ишке ашырылган беренелерине туура келет. Белгилей кетчү нерсе, бизнесмен үчүн (анын коммерциялык түзүмү сыяктуу эле) абийирдүү болуу алда канча пайдалуу. Салыктарды оптималдаштыруу тутумунун кандайдыр бир түрү дээрлик дайыма түзүлүшү мүмкүн экенин унутпаңыз.

Эмнени унутпашыңыз керек?

Демек, бюджетке төлөмдөрдү кантип минималдаштырууга кызыкдарбыз? Жүрүм-турум стратегиясын түзүүдө үч пунктту эстен чыгарбоо керек:

1. Учурдагы мыйзамдарга ылайык, өзүнүн жекелештирилген салык салуу тартиби бар ар кандай уюштуруу-укуктук формаларды колдонуу менен коммерциялык ишмердүүлүк менен алектенүүгө болот.
2. Кээ бир учурларда, бюджетке чегерүүлөр кайсы режимде төлөнөрүн тандай алабыз. Коюмдун өлчөмү, суммасы жана документтерди берүү убактысы андан көз каранды.
3. Салык төлөөчү бизнес операцияларын эсепке алуунун жана отчетторду даярдоонун ар кандай жолдорун тандай алат. Албетте, колдонуудагы мыйзамдарга ылайык.

Оптималдаштыруу үчүн ар кандай куралдар бар экенин эстен чыгарбоо керектөлөмдөр. Мындан тышкары, мыйзам дайыма өзгөрүп турат. Ушундан улам, алар эскирип калууга жакын. Ошондуктан, өзгөрүүлөрдөн кабардар болуп туруу зарыл. Анткени, жакында эле мыйзамдуу болгон нерсени мамлекеттик түзүмдөр кылмыш катары бааласа болот. Жогоруда айтылгандай, салыктарды азайтуу, өзгөчө убакыт жана эмгек ресурстары жагынан кыйла кымбат процесс. Анткени, эгер сиз эффективдүү бизнеске ээ болгуңуз келсе, анда мыйзамдардагы өзгөрүүлөргө тынымсыз көз салып, компанияда колдонулган иш моделдерин тууралап турушуңуз керек.

Уюмдун салык салууну оптималдаштыруу оңой иш эмес жана көйгөйлөрдү болтурбоо үчүн коммерциялык структураны түзүүдөн мурун буга кам көрүү керек. Жана бардык варианттарды карап чыгып, эң жагымдуусун тандап, каттоодон өткөн учурларды өткөрүп жибербеңиз.

Бизнес структурасын түзүү жана салыктарды төлөө

Компания ачыла электе эле уюштуруучу өзү үчүн оптималдуу салык системасын тандап алат. Бул маселеде бизнес-план ашыкча болбойт. Жакшы жазылган документ кыймылдардын мүмкүн болгон санын баалоого жана мамлекет тарабынан салык салуу үчүн мыкты вариантты тандоого мүмкүндүк берет. Жеке ишкердин (ИМ) мисалын карап көрөлү. 2014-жылы OSNO ордуна UTII, патенттик салык салуу жана жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумун тандоого мүмкүн болгон жеңилирээк жумуш түрү ишке киргизилген. Тандоо үчүн биз жеке ишкер төлөшү керек болгон белгиленген төлөмдүн суммасын билишибиз керек. Анткени алтынымсыз өзгөрүп турат жана ортодогу маалыматтар эскирип калат, келгиле башында эмне болгонун алалы.

2014-жылы белгиленген төлөмдүн суммасы 20 727,53 рубль болгон. Биз жүк ташуу менен кызмат көрсөткөн кызматкерлери бар жеке ишкерлербиз дейли. Алар да өз транспортун колдонушат. Бизде UTII бар дейли. Андан кийин төлөмдүн суммасы эсептелүүчү формула төмөнкүдөй: негизги кирешелүүлүк (физикалык көрсөткүч12 (бир жылдын айларынын саны боюнча))K1K215% - салымдар (бирок 50дөн көп эмес) пайыз). Эсептеп көрөлү, эгер биз каалаган сандарды койсок, эмне алабыз. Биздин формула:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 руб.

Ушинтип UTIIде иштегенде төлөшүңүз керек болот.

Патенттик салык салуу системасында жылдык киреше салыктын ставкасына көбөйтүлөт. Мисалы: 720 0006%=43 200 руб. Бул жыл үчүн төлөшүңүз керек болгон сумма.

Жана акырында - USN. Бул учурда, эсептөө формуласы болуп саналат: киреше6% - салымдар (бирок 50 пайыздан ашык эмес). Мурунку мисалды карап көрөлү, бирок бир аз өзгөртүү менен: 720 0006% - 21 600=21 600 руб. Көрүнүп тургандай, эң пайдалуу вариант бул жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы.

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык салуунун өзгөчөлүктөрү

Бизнес-план түзүү жана мүмкүн болгон пайданы эсептөө сизге эң туура келгенин так тандоого мүмкүндүк берет. Бул транспорт тармагында өзүнүн коммерциялык структурасын түзгөн жеке ишкер менен каралып жаткан мисалда жакшы болду. Бирок бул жерде бирөө бармаанилүү жагдай - белгилүү бир өлчөмдө ашыкча болбошу керек. Эгерде киреше көбүрөөк болуп чыкса, анда кийинки кварталдан баштап жалпы системага өтүүгө туура келет. Демек, каралып жаткан варианттарды мамлекет тарабынан ишкананын өсүшүнө өбөлгө түзгөн үнөмдүү режим катары баалоого болот. Ал эми тандоо ачык болуп көрүнсө, анда баары ачык-айкын эмес. Бул эмнени билдирет?

Жөнөкөйлөштүрүлгөн салык салуу тандалганда, эки объектти тандоого болот - киреше же чыгаша. Биринчисине алты пайыз, экинчисине он беш пайызга чейинки ставкалар колдонулат. Ошондуктан, дагы бир жолу бизнес-план жөнүндө - биз колубузда бардык зарыл болгон эсептөөлөр бар болсо, жана биз бизнес, тескерисинче, начар кирешелүү болорун көрүп, анда биз киреше тандоо керек. пайда олуттуу болсо, анда чыгымдар. Билимдүү адамдар ишканадагы чыгымдар 60% ашпаса, экинчи вариантты тандоону сунушташат. Бирок, албетте, акыркы чечимди коммерциялык түзүмдүн негиздөөчүсү өзүнүн эсептөөлөрүнүн негизинде кабыл алат. Салык салууну оптималдаштыруунун бул жолдору чакан бизнес үчүн идеалдуу. Бирок биз аларда эле жашап жаткан жокпуз, туурабы? Орто жана чоң структуралар үчүн варианттар барбы? Албетте, ансыз кайда.

Жалпы салык салуунун өзгөчөлүктөрү

Биринчиден, сиз оптималдаштыруунун түрүн чечишиңиз керек. Алардын жалпысынан экөөсү бар:

1. Стратегиялык оптималдаштыруу. Бул узак мөөнөттүү пайдалануу боюнча көз менен иштелип чыккан. Мында финансылык-чарбалык иштин эң эффективдүү формасы аныкталат. Туура уюштуруу мененанын оң таасири көпкө созулат.
2. Айрым бизнес операциялары үчүн салыкты жакшыртуу. Бул параметр бир жолку эффект алуу принцибине негизделген. Эреже катары, бул вариант түзүлгөн келишимдерди ишке ашыруунун шарттары жана тартиби менен манипуляциялар болгон ар түрдүү комбинациялар.

Салыкты оптималдаштыруунун ишке ашырылган схемаларында эки негизги пунктту белгилей кетүү керек (юридикалык схемалардын арасында):

1. Төлөмдөрдү кийинкиге калтыруу, ошондой эле аларды төлөөнү башка убакытка которуу.
2. Салык төлөмдөрүнүн азайышы.

Эгер бул эки нерсе айкалышкан режимде колдонулса эң чоң эффектке жетээри практикада далилденген. Мындай артыкчылыкка ээ болуу дагы эле бир топ көйгөйлүү болсо да. Жалпысынан алганда, салык салууну оптималдаштырууда комплекстүүлүккө басым жасоо зарыл. Андан кийин биз бир кыйла олуттуу жана туруктуу натыйжасы жөнүндө айта алабыз. Мындан тышкары, биздин мыйзамдар бир салык боюнча төлөмдөрдү кыскартуу менен, биз башка жагынан кыйла көп карыз болуп калышыбыз мүмкүн деп иштелип чыккан. Ошондуктан оптималдаштыруу иш-чаралары транзакцияларды жана башка операцияларды ишке ашыруунун алдында да жүргүзүлүшү керек, ал эми тартпастан, кийинки отчеттун датасына чейин чуркайт.

Бул жол-жоболордун кыйла татаал экенин моюнга алуу керек. Андыктан профессионалдан жардам алуу максатка ылайык. Ал эми штатка бир адамды жалдоо таптакыр зарыл эмес. Азыркы учурда, аутсорсинг барган сайын популярдуу болуп баратат. Башкача айтканда, компания байланышкан жежеке ишкер статусуна ээ адис, ал бардык иш кагаздарын жүргүзөт, ал эми ишкер өз компаниясын өнүктүрүүгө толугу менен көңүл бура алат. Ишкананын салык салуу оптималдаштыруу, бирок, өзүнчө талкууланышы керек. Анткени, бул адамдардын эң негизги жана негизги милдети - өз убагында жана так отчеттуулукту камсыз кылуу.

Салык пландоо

Бул абдан пайдалуу процедура, анын маңызы экономикалык жана финансылык келишим түзүлгөнгө чейин эле мүмкүн болуучу кесепеттерге алдын ала талдоо жүргүзүү болуп саналат. Анткени, салык милдеттенмелери анын шарттарына жараша болот. Мисалы, сатуу учуруна (жана, ошого жараша, салыктын чегерилген мезгилине), тараптардын ортосундагы мамилелерге көңүл буруу керек, контрагенттин резидентпи же жокпу, анын жеңилдиктери бар-жокпу, аны текшерүү керек. юридикалык жак же жеке ишкер. Мунун баары салык жүгүнө таасирин тийгизет. Ошондуктан, келишим түзүп жатканда, төлөмдөрдүн суммасына таасир эте турган бардык пункттарды эске алуу зарыл. Көйгөйлөрдү болтурбоо жана маалыматтарды толук талдоо үчүн салыкты пландаштыруунун баланстык ыкмасын колдонуу сунушталат. Эмне үчүн ал? Чындыгында, анын жардамы менен төлөнүүчү каражаттардын көлөмүн минималдаштыруу үчүн бардык керектүү эсептөөлөр каралган.

Салык салууну оптималдаштыруунун башка ыкмалары бар. Эң жөнөкөй, бирок ошол эле учурда абдан эффективдүү болгондордун бири – бул негизги фонддордун өздүк наркынын жогорулашы, ал өз кезегинде продукциянын өздүк наркын жогорулатууга мүмкүндүк берет. Бул эсептөө жолу менен жүзөгө ашырылаткайра баалоо амортизациясы. Бирок бул схема бардык ишканалар үчүн жеткиликтүү эмес. Негизги каражаттардын кымбаттыгы уюмдун мүлкүнө салыктын көбөйүшүнө алып келүүдө. Ошондуктан, бул жерде оттон чыгып, көмөч казанга түшүп калуудан сак болушуңуз керек.

Схемалар: салыкты оптималдаштыруу кантип ишке ашырылат?

Мисалдар керек, антпесе аларсыз макала толук болбойт. Белгилей кетчү нерсе, көптөгөн уюмдар колдоно ала турган ыкмалар бар жана жекече чечимдер бар. Практикада көбүнчө эмне болот? Балким, бул тизме ишкерлик жөнүндө ойлонбогондор үчүн тааныш болушу мүмкүн:

1. Салык жеңилдиктерин колдонуу.
2. Акчаны жокко чыгаруунун мыйзамдуу жолдору.
3. Оффшордук аймактарды колдонуу менен бизнес жүргүзүү.
4. Бюджетке төлөөнү кийинкиге жылдыруу.

Бул жерде кичине чегинүү керек. Эмнегедир, көптөгөн адамдар ар кандай тарифтик режимдерге ээ болгон бир нече уюмдардын өз ара аракеттенүүсү аркылуу гана салык салууну оптималдаштырууга болот деп эсептешет. Ооба, бул вариант, бирок жалгыз эмес. Бирок бул схеманы да айтыш керек. Көбүнчө, ал бир нече фирмаларды ачуу түрүндө ишке ашырылат. Бул учурда негизги ишкана ортомчу болуп чыгат. Мисал катары компания жалпы негизде өндүрүшчүдөн керектүү товарларды сатып алган жөнөкөй менен келишим түзөт. Андан кийин кайра сатылат. Мында кошумча нарк салыгынын суммасын азайтуу жолу менен комиссия алынат. Анткени, алынган негизги карыздан гана алынатишкананын кирешеси. Сиз ошондой эле жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасы бар жеке компанияңызга товарларды сата аласыз.

Бирок сак болуңуз - бул опциялар салык органдарынын текшерүүсүндө. Ошондуктан, өз ара аракеттенүү жүргүзүлүп жаткан компаниянын көз карандысыз аталышы жана юридикалык дареги болушу абдан маанилүү. Анан, албетте, - ал реалдуу экономикалык жана жемиштүү иш алып барган. Эгерде ал кагаз жүзүндө гана болсо, анда, тилекке каршы, бир нече жылдар бою ылайыктуу контингент менен анча жагымдуу эмес жерге баруу ыктымалдыгы жогору.

КНСти кийинкиге калтыруу

Эми абдан кызыктуу жана маанилүү жагдайдан баштайлы. Балким, жалпы шарттарда иштеген ар бир адам КНСке салык салууну оптималдаштыруу кантип ишке ашырылаарына кызыкдар. Төлөмдөрдүн көлөмүн азайтуу үчүн, сиз продуктуларды ташып жеткирүү кечигүү схемасын колдоно аласыз. Анда негизги нерсе - UTII боюнча иштеген ишкана менен келишим түзүү. Мындан тышкары, бул схеманы колдонуу боюнча контрагент менен алдын ала макулдашуу зарыл. Белгилүү бир арзандатууну убада кылуу менен ага кызыгууну ойгото аласыз. Бул схеманы ишке ашыруу үчүн келишимге жеткирүү мөөнөттөрү бузулган учурда айыптык санкциялар жөнүндө пунктту киргизүү зарыл. Чындыгында бул учур өнөктөшү менен макулдашылган болсо да, ал буга көз жумуп коёт. Мыйзамга ылайык, айып пулга КНС салынбайт. Ошондой эле контрагент аны төлөбөйт, андыктан бул схема аны тынчсыздандырбашы керек.

Бирок бул жалгыз жол эмес. Сиз ошондой эле кошумча нарк салыгын төлөөнү кийинкиге калтыра аласызтапшыруу дароо эмес, бөлүкчөлөр боюнча жүргүзүлсө. Бул учурда төлөм товарлардын акыркы партиясы жөнөтүлгөндөн кийин жүргүзүлүүгө тийиш. Мындан тышкары, кечигүү, чынында, продуктылар жеткирилген күнү төлөм пайда болгон жагдай катары түшүнүлөт. Мисалга карап көрөлү. Сатып алуучу менен ишкана биринчи кварталда продукциянын негизги белугун женету-шу женунде келишим тузулду. Калгандары экинчисинде которулат. Мындан улам бухгалтерия 2-кварталда гана КНС төлөшү керек болот. Бирок, көйгөйлөрдү болтурбоо үчүн, келишимде бул схеманы белгилеп, мындай жеткирүүлөр товарлардын олуттуу көлөмүнөн же салмагынан улам гана ишке ашырылышы мүмкүн экендигин айтуу керек. Салыктарды пландаштыруу жана оптималдаштыруу оюн эмес экенин түшүнүү керек. Бул бухгалтерлер жана юристтер тарабынан ар бир кырдаалга кылдат жана кылдат талдоо жүргүзүүнү талап кылган татаал жумуш.

Ар түрдүү көз ирмемдер

Салыкты оптималдаштыруунун максаты эмне? Жооп ачык окшойт, бирок алдыга коюлган милдеттерди белгилейли:

1. КНС жана киреше салыгы боюнча үнөмдөө. Чектөө мөөнөтүн узартуу, транспорттук чыгымдарды оптималдаштыруу, кийинкиге калтыруу, оңдоо жана резервдик фондду түзүү варианттары колдонулат. Экинчиси, шектүү карыздарды камсыздандыруу үчүн болушу керек, антпесе салык кызматында дооматтар болот.
2. Айып пулдун жардамы менен киреше жана кыймылсыз мүлк салыгын үнөмдөңүз. Расмий пайданы баалабай коюуну жана акчанын бир бөлүгүн айып статусу менен төлөөнү болжолдойт. Бирок салык кызматы келишим тууралуу билип калса, кыйынчылык күтүңүз.
3. Ортомчулук транзакцияларынан салыктарды үнөмдөңүз.

Коммерциялык структуралардын салыктарын (салык салуу) оптималдаштыруу этият жана этият мамилени талап кылат. Дөңгөлөктү кайра ойлоп таппоо үчүн, сиз буга чейин башка адамдар тарабынан иштелип чыккан жана түзүлгөн нерсени колдоно аласыз. Мисалы, мындай ыкмалар менен:

1. Салык субъектисин алмаштыруу.
2. Аракет түрү өзгөртүлүүдө.
3. Салык юрисдикциясын алмаштыруу.
4. Мыйзамда каралган минималдаштыруу куралдарын максималдуу пайдалануу менен уюмдун эсеп саясатын ишке ашыруу.
5. Мамилелер алмаштыруу.
6. Салык төлөөнү кийинкиге калтыруу.
7. Бөлүнгөн мамиле.
8. Салык салуу объектисин түз кыскартуу.
9. Туура түзүлгөн жана түзүлгөн келишимдик мамилелер.
10. Салыктан бошотууларды жана ар кандай стимулдарды колдонуу.

Эң башкысы аларды туура колдонуу. Адекваттуу мамиле менен пайдага жана КНСке салык салууну оптималдаштыруу мамлекеттик кызматкерлерди текшерүүдө суроолорду жаратпайт.

Тыянак

Бул кызыктуу тема ушуну менен бүттү. Белгилей кетчү нерсе, уюмдун салык салууну оптималдаштыруу ар кандай каралып жаткан универсалдуу колдонмо эмес, жөн гана жүрүм-турум үлгүсү. Планды иштеп чыгууда, сиз бул жерде келтирилген маалыматты негиз катары ала аласыз, аны реалдуу шарттарга буруу менен тууралоо керек. Ишканага салык салууну оптималдаштыруудан кийин чарба жүргүзүүчү субъекттин мүмкүнчүлүктөрүнатыйжалуулугун жана андан ары енуктуруу жагынан. Эгер бул ишке ашпаса, анда баары туура жасалганбы, жокпу, ойлонушуңуз керекпи?

Башка ишкерлер менен тажрыйба жана ой алмашуу үчүн, сиз салыкты оптималдаштыруу боюнча семинарга катышсаңыз болот. Сиздин позицияңызды жакшыртуу үчүн башка ыкмалар бар. Бул жерде, мисалы, эмне үчүн ишкерлер көбүнчө салык кызматынын кызматкерлерине кандайдыр бир өзгөчөлүктөр менен мамиле кылышат? Кантсе да алар да биздей адамдар! Отчеттук убакытты электрондук системаларды колдонбостон, өз алдынча алып жүрсө болот, адам менен таанышууга, достошууга, андан сурап алууга болот. Анткени, маалыматты так ушул салык инспектору көзөмөлдөйт, анда эмнеге анын оюн билүүгө болбосун?