Ишкананын болжолдуу балансы кантип түзүлөт?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Бухгалтердик баланс, ошондой эле капиталдын жүгүртүлүшүнүн жыйынтыктары жөнүндө отчет менен катар ишкананын экономикалык өнүгүүсүнүн абалы жөнүндө маалыматтардын башка көптөгөн булактары түзүлүшү мүмкүн. ишкананын финансылык отчетунда. Аларга уюмдун болжолдуу балансы кирет. Анын өзгөчөлүктөрү эмнеде жана кандайча түзүлөөрүн биз макалада кийинчерээк карайбыз.

Болжолдуу баланстын маңызы

Коммерциялык фирманын күтүлгөн балансы кандай? Бул документ уюмдун активдери, милдеттенмелери жана өздүк капиталы боюнча белгилүү бир күндөгү болжолдуу финансылык абалын чагылдырууга арналган.

Болжолдуу балансты даярдоо, адатта, бизнеске инвестициялоо стратегиясын калыптандыруу, компаниянын уюштуруучулардын инвестициясы, кредиттери жана инвестициялары түрүндөгү нак акчага болгон муктаждыгын аныктоо зарылчылыгы менен шартталган. Кошумчалай кетсек, бул документ компаниянын ээлеринин, менеджерлеринин же өнөктөштөрүнүн өтүнүчү боюнча бизнести өнүктүрүүнүн келечегин аныктоо максатында түзүлүшү мүмкүн.

Адекваттуу баланс көп учурда ишкананын бизнес-планынын бир бөлүгү. Бул учурда, ал функцияны аткара алаткомпаниянын кирешеси жана рентабелдүүлүгү боюнча каржылык эсептөөлөрдүн бир бөлүгү катары жыйынтыктоо жана документтештирүү. Болжолдуу балансты түзүү, адатта, компания үчүн пайда жана чыгым планын түзүү алдында турат. Тиешелүү документ көбүнчө алардын негизинде же аларда чагылдырылган маалыматтарды колдонуу менен түзүлөт.

Болжолдонгон баланс бүтүндөй ишкананын же анын кайсы бир бөлүмдөрүнүн финансылык абалын чагылдырышы мүмкүн. Кээ бир учурларда, аны түзүүдө компаниянын жетекчилигине кардарлардын жана контрагенттердин анын ишмердүүлүгүнө канааттануу даражасын жеткирилген продукцияга же кызмат көрсөтүүлөргө суроо-талаптын факторлорунун бири катары баалоого мүмкүнчүлүк бере турган көрсөткүчтөр эске алынат.

Кээ бир учурларда, болжолдуу баланс фирманын болжолдуу кирешесин жана чыгымын камтыган атайын отчет менен толукталышы мүмкүн. Болжолдуу баланс жана болжолдуу отчет көп учурларда тиешелүү максат үчүн бухгалтердик эсеп документтерине окшош бир убакта түзүлөт.

Каралып жаткан булак бир нече сортто берилиши мүмкүн экендиги көңүл бурууга арзыйт. Болжолдуу балансты куруу ар кандай принциптер боюнча жүргүзүлүшү мүмкүн. Каралып жаткан документтин эң кеңири таралган түрлөрүн карап көрүңүз.

Божомолдоочу баланстардын түрлөрү

Болжолдуу баланстын эң популярдуу түрү бухгалтердик эсеп болуп саналат. Анын өзгөчөлүгү эмнеде? Өзүнүн түзүмүндө ал финансылык сунуштарга ылайык түзүлгөн классикалык баланска туура келиши мүмкүнкөзөмөл органдары. Бул документти тузууде ишкананын компетенттуу адистеринин негизги милдети андагы активдердин жана милдеттенмелердин эсептик керсеткучтерун туура чагылдыруу болуп саналат.

Бул учурда болжолдуу калдыктын эсеби бухгалтердик эсепте чагылдырылган иш жүзүндөгү натыйжаларга негизделет, эгерде ал биринчи документ түзүлгөн учурга чейин бар болсо. Эгерде ишкана жаңыдан ачылган болсо жана бухгалтердик эсеп тиешелүү булакты түзө элек болсо, анда активдер жана милдеттенмелер тармакка же ишканалардын тобуна мүнөздүү схемалардын негизинде, ошондой эле эсептөөлөрдү эске алуу менен эсептелүүчү ыкмалар колдонулушу мүмкүн. эксперттердин жана консультанттардын.

Божомолдук баланстын кийинки түрү компаниянын накталай акчаларынын күтүлүп жаткан түшүүлөрүн жана чыгашаларын чагылдырган документ болуп саналат. Ошентип, документ төмөнкү көрсөткүчтөрдү камтышы мүмкүн:

• кардарлардын жана контрагенттердин товарлар же кызматтар үчүн төлөмүнө байланыштуу накталай дүмүрчөктөр боюнча;
• негизги каражаттарды сатуудан түшкөн киреше боюнча;
• берилген мүлктү ижарага берүү үчүн өнөктөштөр төлөгөн дүмүрчөктөр боюнча;
• финансылык инвестициялар боюнча пайыздар боюнча;
• курстун айырмасына ылайык, бул компания үчүн кошумча кирешени түзүүнү билдирет.

Ошондой эле тиешелүү болжолдуу баланс кирешенин айрым статьяларын чыгашалар менен салыштырууга мүмкүндүк берет. Мисалы, негизги каражаттарды сатуудан түшкөн кирешенин болжолдуу суммасы, салыштырмалуу айтканда, 1 миллион рублди түзсө, анда ал кийинкиге туура келиши мүмкүн.негизги капиталга инвестициялар, анткени бул түшүүлөрдүн көлөмү компаниянын өндүрүш ресурстарын жаңыртуу менен байланышкан көптөгөн көйгөйлөрдү чечүүгө мүмкүндүк берет.

Белгилүү бир ишкананын экономикалык моделине карата анын структурасын түзүү үчүн колдонулган проективдүү баланс ыкмалары ар кандай болушу мүмкүн. Ошентип, компаниянын компетенттүү адистери, эгерде тиешелүү булак компаниянын кирешесин түзүүдө негизги булак болсо, аны атайын продукцияны сатуу боюнча кирешелердин жана чыгашалардын сметасын чагылдыруу үчүн ылайыкташтыра алат. Бул түзүмдө түзүлгөн баланска экономикалык көрсөткүчтөрдү болжолдоонун сапатын жогорулатуу үчүн зарыл болгон учурда эсептөө же кассалык ыкма менен байланышы бар көрсөткүчтөр камтылышы мүмкүн.

Ишкананын болжолдуу балансын түзүүгө болот, бул кирешелерден келип түшкөн акча агымдарын жана ээлик кылуучулар, өнөктөштөр, кредиторлор тарабынан бизнеске инвестициялоонун натыйжасында түзүлгөн акча агымдарын айырмалоого басым жасоо менен. Бул документ кирешенин көлөмүнө же инвестициядан улам капиталдаштырууга байланыштуу болгон чыгашалар боюнча маалыматтарды да камтышы мүмкүн.

Бул же тигил болжолдонгон баланс кандай болушу мүмкүн? Биз сизге макалада тиешелүү документтин түзүлүшүнүн мисалын сунуштайбыз.

Бул булак мазмуну боюнча баланска бир топ жакын. Анда активдер, милдеттенмелер, ошондой эле аларга туура келген макалалар көрсөтүлөт.

Биз карап чыккан түзүмдөгү ишкананын болжолдуу балансынын мисалы экенин эске алыңызөнөр жай жана тейлөө компанияларында да колдонсо болот.

Болжолдонгон SOE баланстары

Эгерде ишкана мамлекеттик же муниципалдык ишкана болсо, тиешелүү балансты түзүүнүн тартиби мыйзам тарабынан аныкталышы мүмкүн. Кээ бир учурларда аны түзүү компетенттүү мамлекеттик органга жүктөлөт. Мисалы, Россиянын Бирдиктүү энергетикалык системасына тиешелүү болгон чарба жүргүзүүчү субъекттер үчүн болжолдуу баланс мыйзамда каралган учурларда Федералдык тариф кызматы тарабынан түзүлөт. Бул документти түзүүдө ФКСтин негизги милдеттери төмөнкүлөр болушу мүмкүн:

• электр энергиясын керектөөчүлөрдү бул ресурстун зарыл көлөмү менен камсыз кылуу;
• энергияны өндүрүү жана камсыздоо менен байланышкан чыгымдарды азайтуу;
• рынокту электр энергиясы менен камсыздоонун туруктуулугун камсыз кылуу.

ФКС тарабынан түзүлгөн болжолдуу баланстар төмөнкү үчүн колдонулушу мүмкүн:

• электр энергиясын жеткирүү боюнча дүң келишимдерге кол коюучу уюмдар;
• Россия Федерациясынын ар кандай субъектилеринде электр энергиясынын ички баланстарын аныктоо;
• чекене рыногунда электр энергиясын жеткирүү боюнча келишимдерге кол коюу.

Электр энергиясы менен камсыздоо чөйрөсүндөгү болжолдуу баланстардын өзгөчөлүктөрүн изилдеп чыгып, жеке фирмаларда тиешелүү документти түзүүнүн жол-жоболорун кароого кайрылып көрөлү. Бул процедуранын кээ бир жалпы нюанстарын изилдөө пайдалуу болот.

Болжолдуу балансты түзүү: нюанстар

Ишкананын болжолдуу балансы 2 негизги түргө бөлүнөт- баштапкы жана учурдагы. Биринчиси, эгерде ишкана жаңы ачылган болсо түзүлөт. Экинчиси - эгерде ал бир нече убакыттан бери иштеп келсе жана анын экономикалык көрсөткүчтөрү баланста чагылдырылса.

Биринчи учурда, документ бизнести өнүктүрүүнүн келечегин азыраак так чагылдырышы мүмкүн, бирок аны даярдоо компаниянын каржылоого болгон муктаждыктарын тактоо зарылдыгынан улам же компаниянын капиталдаштыруу потенциалы.

Божомолдоо балансын түзүү үчүн сизде төмөнкүдөй документтерге мүмкүнчүлүк болушу керек:

• сатуу болжолу;
• өнүмдөрдү же кызматтарды сатуу планы;
• пайда же чыгым планы;
• акча агымынын планы.

Ишкананын финансылык абалын эң жакшы чагылдырган болжолдуу балансты кантип түзүүгө болот?

Бул маселени ийгиликтүү чечүүнүн негизги критерийи болуп компаниянын чарбалык ишмердүүлүгүнө тиешелүү маалыматтарды мүмкүн болушунча көп жана мазмундуу көлөмдө өз убагында топтоо саналат. Ал баштапкы документтерде, реестрлерде жана башка эсепке алуу булактарында камтылышы мүмкүн.

Алардын стандартташтырылганы жана маалымат аларда үзгүлтүксүз чагылдырылышы абзел. Бул белгилүү бир экономикалык көрсөткүчтөрдүн убакыттын өтүшү менен өзгөрүшүнө көз салууга мүмкүндүк берет. Ал эми акыркысы, чындыгында, ишкананын болжолдуу балансы анда рентабелдүүлүктүн, кирешенин болжолдуу маанисин, ошондой эле активдер менен милдеттенмелердин ортосундагы мүмкүн болгон катышты чагылдыруу жагынан кандай болоорун аныктайт.фирмалар.

Болжолдуу балансты түзүү тартиби

Келгиле, каралып жаткан документ кандай алгоритмге ылайык түзүлүшү мүмкүн экенин изилдеп көрөлү. Эгерде сиз жалпы схеманы кармасаңыз, болжолдуу балансты түзүү төмөнкүлөрдү камтыйт:

1. Компаниянын бизнес ишмердүүлүгүнүн учурдагы финансылык көрсөткүчтөрүн талдоо.
2. Кайсы бир отчеттук мезгилдердин жыйынтыгы боюнча финансылык натыйжаларды изилдөө, ошондой эле аларга таасир эте турган факторлорду аныктоо.
3. Ар кандай отчеттук мезгилдерге ылайык ишкананын активдеринин, милдеттенмелеринин, анын кирешелеринин жана чыгашаларынын өзгөрүшүн аныктоо.
4. Божомолдоочу индикаторлорду жана алардын кийинки документациясын түзүү.

Божомолдоо балансынын компоненттери

Эми тиешелүү баланска кандай компоненттерди кошууга болорун карап көрөлү. Негизгилеринин бири ишкананын өздүк капиталы болуп саналат. Кээ бир учурларда ал уставдык менен да толукталат, бирок анын уюштуруу документтеринде чагылдырылган мааниси көп учурда өзгөрбөйт (эгерде ал мыйзамдарда бекитилген минимумга туура келсе). Уюмдун өздүк капиталынын наркын өзгөртүүнүн негизги фактору болуп компаниянын кирешелерин алуу интенсивдүүлүгүнүн көбөйүшү же азайышы, ошондой эле чыгашалар боюнча бизнестеги иштердин абалын мүнөздөгөн динамика эсептелет.

Болжолдуу баланс отчеттук жылдын акырына карата түзүлөт жана компаниянын өздүк капиталын төмөнкү катышта чагылдырат:

• активдер жана милдеттенмелер менен;
• ээси же башка кызыкдар тараптар тарабынан жасалган инвестицияларөндүрүш;
• бөлүнбөгөн пайда менен.

Бухгалтердик эсеп сыяктуу, мисалы, баланс, болжолдоо да көпчүлүк учурларда активдерди камтыйт, алардын суммасы милдеттенмелерге барабар болушу керек. Албетте, тиешелүү көрсөткүчтөр негиздүү болушу керек. Эң жакшы вариант - мүмкүн болсо, баланста чагылдырылган маалыматты киргизүү катары колдонуу.

Болжолдуу баланстын документациясы

Болжолдуу баланстын көрсөткүчтөрүн аныктоо гана эмес, аларды өзүнчө документте бекитүү маанилүү милдет. Тиешелүү булакты түзүүнү компетенттүү мамлекеттик орган карабасак, мыйзамдарда анын универсалдуу формасы каралган эмес. Ошондуктан фирмалар тиешелүү баланстын өз формаларын түзүшөт. Алар кандай болушу мүмкүн?

Жогоруда биз болжолдуу баланстын бир нече жалпы түрлөрүн карап чыктык. Келгиле, кайсы структураны чагылдыра аларын изилдеп көрөлү, балким эң универсалдуу - бухгалтердик эсеп.

Бухгалтердик эсептин түрүндөгү болжолдуу балансты түзүү

Документте чагылдырылган активдер жана пассивдер биринчи ликвиддүүлүк даражасынын жана актуалдуулугунун азаюу тартибинде жайгаштырылгандай кылып ишкананын болжолдуу балансын бухгалтердик эсептин түрүндөгү түзүү сунуш кылынат. экинчи. Бул каралып жаткан документ менен карама-каршы принциптин негизинде түзүлгөн баланстын ортосундагы айырма.

Активдердин жана милдеттенмелердин кандай конкреттүү статьялары болжолдуу баланста чагылдырылышы мүмкүн? Мурунку болоттапшырылышы керек:

• компаниянын учурдагы эсебиндеги каражаттар;
• дебитордук карыз;
• ишкана акциялары;
• фирманын учурдагы активдеринин же анын жүгүртүү капиталынын жалпы суммасы;
• жалпы негизги каражаттар;
• материалдык эмес активдердин наркы;
• фирманын жалпы активдери.

Өз кезегинде уюмдун милдеттенмелери төмөнкүчө чагылдырылышы мүмкүн:

• контрагенттерден эсеп-фактура;
• кредитордук карыз - мисалы, эмгек акы, салык төлөмдөрү;
• кыска мөөнөттүү кредиттер боюнча карыздын суммасы;
• жалпы учурдагы милдеттенмелер;
• узак мөөнөттүү кредиттердин наркы;
• акционердик капитал;
• бөлүнбөгөн пайда;
• Капитал;
• жалпы милдеттенмелер.

Келгиле, болжолдуу балансты камтыган индикаторлор практикада кандайча колдонулаарын кененирээк изилдеп көрөлү.

Божомолдоо балансын практикада колдонуу: нюанстар

Каралып жаткан документти калыптандыруу уюмдун бюджетин, белгилүү бир активдерге капитал салуу планын түзүүгө жана оптималдаштырууга мүмкүндүк берет. Тиешелүү баланс компаниянын өздүк каражаттары менен камсыз болуу даражасын, ошондой эле анын тышкы каржылоого муктаждыгын аныктоого мүмкүндүк берет.

Мындай учурда компаниянын капиталын пайдалануунун эффективдүүлүгү маанилүү болушу мүмкүн жана болжолдуу баланс бул инструменттердин катарына кирет.баалоо максатында колдонулат. Ал экономикалык ишмердүүлүктүн конкреттүү чөйрөлөрүндө компаниянын финансылык активдерин башкаруунун сапатын кароо үчүн эң оптималдуу структурада түзүлүшү мүмкүн.

Сүрөттөлгөн балансты көп сандагы финансылык көрсөткүчтөр үчүн колдонсо болот. Демек, мисалы, компания белгилүү бир отчеттук мезгилдеги товарлардын болжолдуу наркын эсептөө керек болсо, анда жөн гана болжолдуу баланс тартылышы мүмкүн. Тиешелүү көрсөткүчтү эсептөөнүн мисалы төмөнкүдөй болушу мүмкүн.

Эгерде 2015-жылдын жыйынтыгы боюнча накта эсептин маалыматтары боюнча нарктык баа, мисалы, кирешенин 30%ын түзсө, анда 2016-жылы негизги чыгымдарды сактоо менен ал ошол эле бойдон калат. Ал эми негизги нарктын 50% түзгөн чыгашалар 2016-жылы 90%га өссө жана бул баланстын негизинде билинет, анда сөз болуп жаткан болжолдуу көрсөткүч тиешелүүлүгүнө жараша 45%га өсөт жана ошентип сумма чейин, кирешенин 43,5%. Бул болжолдуу болот жана аны, мисалы, товардын сатуу баасын аныктоодо эске алса болот.

Балансты акчаны башкаруу куралы катары колдонуу

Фирманын кирешенин динамикасы жетишсиз жана инвестиция чектелген болсо, аларды аткаруу кыйынга турган көп сандагы кыска мөөнөттүү милдеттенмелерге ээ болот.

Бирок жетекчилик туура даярдануу менен бул абалдын алдын алууга мүмкүнчүлүк алаткыска мөөнөттүү келечекте алынган кирешелердин, инвестициялардын, ошондой эле тиешелүү милдеттенмелердин күтүлгөн катышын чагылдыруучу болжолдуу баланс. Бул ыкма салыктар боюнча ишкананы эсептөө стратегиясын курууда абдан ыңгайлуу болуп саналат. Чындыгында, аларды төлөө боюнча милдеттенме тигил же бул кирешени таануу учурунда келип чыгат, ал кирешенин иш жүзүндө алынышы менен дал келбеши мүмкүн. Ишкана бир эле учурда салыктарды төлөө жана башка милдеттенмелерди жабуу боюнча өз милдеттенмелерин аткарууга муктаж болгон кырдаалды болтурбоо үчүн, капиталдын жетишсиздигинен улам пайда болуу жыштыгын эске алуу менен болжолдуу балансты түзүү зарыл. тиешелүү милдеттенмелер.

Көптөгөн заманбап ишканалардын менеджерлери татаал маселени чечишет - биринчи кезекте капиталдын жетишсиздигин алдын ала турган болжолдуу балансты кантип түзүү керек. Мындай абал рентабелдуу ишканаларда да болушу мумкун. Кирешелердин статьяларын, чыгашаларын, ошондой эле алардын пайда болуу мөөнөттөрүн иштеп чыгуунун зарыл даражасы менен тиешелүү документти түзүү бул маселени чечүүнүн негизги критерийи болуп саналат. Албетте, аны сактоо үчүн компаниянын ички отчетун түзүүгө жооптуу жогорку квалификациялуу финансисттер талап кылынат.