Сатып алуу бюджети: түзүүнүн маңызы, көрсөткүчтөрү жана түзүлүшү

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Бюджетти тузуунун журушунде продукцияны сатып еткеруу жана продукция чыгаруу пландары белумдердун кирешелеринин жана чыгашаларынын керсеткучтеруне айландырылат. Бөлүмдөрдүн ар бири көздөгөн максаттарга жетүү үчүн, чыгымдар планынын чегинде материалдарды сатып алуу зарыл. Бул үчүн сатып алуу бюджети түзүлүүдө.

Сатып алуулар уюмунун модели 1

Биринчи кадам - сатып алуу бөлүмүн түзүүнүн максатын аныктоо. Продукциянын өзгөчөлүгүнө жана берүүчүлөрдүн санына жараша 2-5 адамдан турган бөлүмдү түзөт (бир жетекчиге эң көп дегенде 7 жеткирүүчү). Алардын ар бири тапшыруунун мөөнөттөрү, запастардын абалы, төлөмдөр, келишимдердин аткарылышы үчүн жооптуу. Бөлүмдүн ишин жетекчинин көрсөтмөсү менен гана жүргүзүүгө болбойт. Бөлүм ай, квартал жана жыл үчүн түзүлгөн сатуу планын аткаруу үчүн түзүлөт. Анын планын аткаргандыгы үчүн сыйлык берилет:

• негизги киреше: менеджер үчүн 40%, жетекчи үчүн 60%;
• бонустар: 50% - менеджер үчүн, 30% - жетекчи үчүн;
• премиум - 10%.

Менеджерлер үчүн бонустар иштин көрсөткүчтөрүнүн негизинде чегерилет:

• өз убагында жеткирүү;
• өтүмсүз товарлардын көлөмү;
• орточо товар жүгүртүү.

Бонустар үчүн сапаттык көрсөткүчтөрдү да колдонсоңуз болот, мисалы, тейлөө коэффициенти, б.а., өтүнмөдөгү товарлардын саны, аны дароо канааттандырууга болот.

Сатып алуулар уюмунун модели 2

Бул схема мурункусунан айырмаланып турат, сатуу планынын негизинде бөлүм башчы сатып алуу бюджетин эсептейт. Башкача айтканда, бөлүмдүн ичинде өзүнчө каржылык көзөмөлдөө борбору түзүлөт. логистикалык чыгымдар жана жеткирүү шарттары эске алынгандыктан, менеджерлерди кыйла натыйжалуу тандоо жүргүзүлөт. Бардык кызматкерлер сатып алуу планынын аткарылышына, демек, компаниянын өнүгүшүнө кызыкдар. Өз кезегинде жетекчилик кайтаруу схемасын минимумга чейин азайта алат.

Биринчи жумушчу моделди курууга 1,5-2 ай керектелет. Директордун милдети - тажрыйбасы бар кадрларды кабыл алуу. Экинчи учурда бөлүмдү куруу үчүн 6-18 ай талап кылынат. Негизги маселе психологиялык иште жатат. Директор кызматкерлерди жеке бизнесменге айландырышы керек. Бул ролду баары эле аткара бербейт.

Операциялык пландоо

Операциялык бюджет ишкананын сегменти же белгилүү бир функциясы үчүн жыл үчүн пландаштырылган иш-чараларды чагылдырат. Ал бардык жоопкерчилик борборлорунда иштелип чыгып, андан кийин бир консолидацияланган бюджетке бириктирилет. Документти түзүү бухгалтердик эсеп жана башкаруу процесси катары каралышы мүмкүн. Айырмачылык отчетто ишкананын келечектеги иш-аракети чагылдырылганында, ал эми эмесмурунку окуяларды аныктоо. Сатып алуу, сатуу, административдик, өндүрүштүк чыгымдардын бюджеттеринен турат. Келгиле, бул элементтердин ар бирин карап көрөлү.

Сатуу

Сатуу көлөмү жана анын структурасы ишкананын мүнөзүн аныктайт. Ошондуктан, биринчилерден болуп сатуу планы. Аны даярдоодо өткөн мезгилдердеги сатууларды гана эмес, аларга таасир эте турган факторлорду да (сезондук, жылдыруу ж.б.) талдоо керек.

Сатуу бюджети суроо-талаптын деңгээлин, сатуу географиясын, сатып алуучуларды эске алуу менен түзүлөт. Ал накталай бюджетте чагылдырыла турган кирешенин максаттуу деңгээлин камтыйт. Бирок бул көрсөткүчтү эсептөө кыйынчылыктарды жаратат, анткени компания кардарлардын аракеттерин көзөмөлдөй албайт. Чыгашалардын пландаштырылган суммасы уюмдун ишинин негизинде эсептелет. Аны эсептөө эң оңой. Бизнес процесси катары сатуу чоң мааниге ээ. Продукцияларды сатуу менен алектенген уюмдар үчүн, бул эсептөөлөрдөгү каталарды сатуу планы болуп саналат. Эгер ал туура эмес жазылган болсо, ал иш-аракеттин башка бардык тармактарына таасирин тийгизет.

Өндүрүш жана запастар

Өнүмдү чыгаруу планы сатуу көлөмүнө негизделген. Ал ошондой эле өндүрүштүк кубаттуулукту, инвентаризацияны өзгөртүүнү жана сатып алуу бюджеттерин эске алат. Эсептөө төмөнкү формула боюнча жүргүзүлөт:

Продукцияны чыгаруу=мезгилдин аягындагы запас + сатуунун көлөмү - мезгилдин башындагы запас.

Өндүрүштүн көлөмү продукцияны өндүрүүнүн өзгөчөлүктөрүнө жараша эсептелет.

Жалпы өндүрүштүк чыгымдар продукцияны өндүрүү менен байланышкан чыгымдар болуп саналат. Ошол эле учурда өзүнчө сапта эки бөлүктө эмгек чыгымдары эсепке алынат: туруктуу жана үзгүлтүксүз (өндүрүштүк пландын аткарылышынын негизинде кызматкерлерге сыйлыктар).

Коммерциялык, административдик чыгымдардын бюджети

Сатууга кеткен чыгашалар – бул товарларды сатууга, жылдырууга байланышкан бардык чыгымдар. Алардын көлөмү башкаруу тармагындагы чечимдерге көз каранды. Жайдын аянтын өзгөртүү жөнүндө чечим товарларды сактоо менен байланышкан чыгымдарга таасирин тийгизет. Өзгөрмө чыгымдардын суммасы комиссия тарабынан түзүлөт, таңгактоо, кайра иштетүү, ташуу чыгымдары. Калган бардык туруктуу чыгымдар административдик болуп саналат.

Сатып алуу бюджети

Товардын түрү же берүүчүлөр боюнча сатып алуу планы компания тышкы жана ички жеткирүүчүлөрдөн канча продукция сатып алышы керектигин көрсөтөт. Сатып алуу бюджети сатуу планынын, инвентаризациянын деңгээлинин, өндүрүштүн көлөмүнүн, кредитордук карызды төлөөнүн мөөнөттөрүнүн жана тартибинин негизинде түзүлөт.

Сатып алуу=пландаштырылган колдонуу + мезгилдин аягындагы инвентарь - мезгилдин башталышы.

Өндүрүш үчүн запастар

Туруктуу өндүрүштүк материалдарга болгон муктаждык жабдууларды оңдоого кеткен чыгым, курулуш планы жана жаңы продукцияны даярдоо менен аныкталат. Көбүнчө экономисттер бюджетти түзүүдө бул чыгымдарды этибарга албай ката кетиришет.

Чыгымдардын пландалган көлөмү ресурстардын түрүнө жана алар кандай керектелишине жараша болот. Бюджет түзүлдүендуруште, экономикалык борборлордо жана негизги фонддорго болгон муктаждыкта ресурс-тарды керектеенун нормаларына таянып. Биринчи статьяда белгиленген өндүрүш көлөмүн нормаларга көбөйтүү жолу менен эсептелет. Бул талап запастардын калдыктарына жана инвентаризациялык стандарттарга ылайыкташтырылган. Сатып алуулардын бюджети натуралай түрдө ушундайча түзүлөт. Аны нарк шартына айландыруу үчүн пландалган баага көбөйтүшүңүз керек.

Мисалы

Болат комбинаты келерки жылы 3000 тонна продукция чыгарууну пландаштырууда. Бул жез жана олеин кислотасын талап кылат. 1 тоннага керектөө нормасы: жез - 0,06 кг, кислота - 0,0058 л. Жездин балансы жыл башында 100 кг, ал эми аягында 50 кг. чийки заттын баасы 4500 рублди түзөт. /т. жез жана 10 000 рубль. / литр кислота.

Жылга керек:

• 30000, 006=180 кг жез
• 30000,0058=17,4 литр кислота

Пландаштырылган сатып алуу көлөмү:

• (180 кг / (100 - 50))4500=1 035 000 рубль. - жез үчүн.
• (17, 410 000)=174 000 рубль. - кислота үчүн.

ADC акциялары

Административдик-чарбалык иш-аракетте (AHA) сатып алуулардын бюджетин пландаштыруу башкача жүргүзүлөт. Товарлардын ассортименти абдан кенен (канцелярдык товарлардан тартып кеңсени оңдоо үчүн материалдарга чейин), керектөө нормасы жок. Инвентаризацияга болгон талаптарды аныктоонун үч жолу бар:

• Түзүмдүк бөлүмдөрдүн суроо-талаптарын колдонуу. Камсыздоо кызматы тиркемелерди чогултат, иштеп чыгат, баланстарды баалайт, бааларды жаңыртат жана бюджетти эсептейт.
• Орнотууканцелярдык товарлар, жуучу каражаттар сыяктуу эн популярдуу буюмдарды инвентаризациялоо стандарттары. Бюджет жеткиликтүү запастардын негизинде эсептелет.
• Негизги материалдардын наркынын пайызы катары AHD үчүн акция сатып алуу чегин коюңуз.

Ашыкча ресурстарды аныктоо үчүн запастарды түзүүгө өзгөчө көңүл буруу керек. Сатып алуулардын бюджетин түзүүдө мындай материалдарды ылдый жагына тууралоо керек. Айрыкча, камсыздоо чектелбесе.

Сатып алуу бюджетинин функциялары

• Бюджет – бул ресурстарды мүмкүнчүлүктөрдүн негизинде кантип колдонууга болорун көрсөткөн пландаштыруу куралы. Бул ошондой эле пландаштырылган жана иш жүзүндөгү көрсөткүчтөрдү салыштыруу аркылуу иштин натыйжалуулугуна мониторинг жүргүзүү жана баалоо каражаты болуп саналат.
• Жетекчилердин ишин сатып алуулар бюджетинин структурасы жана аткарылыш даражасы боюнча баалоого болот. Уюмдар аларды башкаруу бөлүмдөрүнүн ишин баалоо үчүн колдонушат.
• Сатып алуу бөлүмүнүн бюджети иш-аракеттин максатын камтыса, түрткү берүүчү функцияны аткара алат. Маселен, белумге жарым миллион сомдук сырьёну кийинчерээк акы телее боюнча сатып алуу милдети берилген. Эгерде максат ишке ашса, анда жетекчи жана анын орун басарлары кийинки мезгилде бюджеттин чыгаша бөлүгүн көбөйткөн бонус алышат.
• Жумушчу анын алдына кандай милдеттер коюлганын түшүнүшү керек. Уюмдун өнүгүү максаттары сыр сакталса, алар ишке ашпайт. Бул жагынан алганда бюджет коллективде, ошондой эле ортосундагы байланыш чөйрөсүн түзөткызматкерлер жана кол алдындагылар.

Тендерлер менен иштөө

Материалдарды сатып алуу үчүн бюджетти түзүү максатында, тендерлер өткөрүлүшү мүмкүн - белгилүү бир категориядагы товарларды эң мыкты берүүчүлөрдү табуу. Ченемдик документтерге ылайык, материалдарды топтор боюнча бөлүштүрүү стратегиясы иштелип чыгып, сапат көрсөткүчтөрү жана подрядчылар классификацияланган. Жеткирүүчүлөрдүн сунуштары менен тендердик тизме түзүлүүдө. "Жеңүүчү" көрсөтүлгөн баалоо критерийлери боюнча автоматтык түрдө аныкталат. Андан ары келишим түзүү жана сатып алуу бюджетин түзүү боюнча иштер жүрүп жатат.

Сатып алуу параметрлери:

• Бир партия. Документтерди даярдоо процесси жөнөкөйлөштүрүлгөн, бирок уюмга материалдарды сактоо үчүн чоң кампалар керек болот. Продукциянын бузулушунан улам жоготуу коркунучу жогорулайт.
• Чакан партиялар. Капиталдын тез жүгүртүүсү жана сактоо мейкиндигинин кыскарышы.
• Керектүүлүгүнө жараша. Товарлар эсеп-фактуралар боюнча (келишим түзбөстөн) толук алдын ала төлөө негизинде чакан партиялар менен жеткирилет.

Сатып алууларды көзөмөлдөө

Бюджеттин аткарылышын көзөмөлдөө максатында сатып алууларды финансылык жоопкерчилик борборлору эсептеп чыгышы мүмкүн. Ошол эле учурда пландаштыруу эки деңгээлде ишке ашырылат:

• Келечек менеджмент - кварталдар/айлар боюнча бөлүнгөн жыл үчүн материалдарга болгон муктаждыкты калыптандыруу. Жылдык план түзүлгөндөн кийин берүүчүлөрдү тандоо жана узак мөөнөттүү келишимдерди түзүү жүргүзүлөт.
• Календарды башкаруу - айлыкты түзүүошондой эле ишкананы конкреттуу сырьё менен узгултуксуз камсыз кылуу максатында сатып алуу боюнча он кундук/ жумалык пландарды. Бул жылдык пландын чоо-жайы.

Бир айлык сатып алуу бюджетин эсептөө үчүн бул алгоритмди аткарышыңыз керек:

• Учурдагы баланстарды, күтүлгөн түшүүлөрдү жана коопсуздук запастарын эске алуу менен өндүрүш үчүн материалдарга болгон муктаждыкты эсептеңиз.
• Талаптар буйрутмалар, буюмдар жана уруксат берилген алмаштыруулар үчүн туураланган.
• Өндүрүш пландарына өзгөртүүлөр киргизилген учурда сатып алуу бюджети туураланат.
• Чийки заттарды жеткирүү графиги жана берүүчүлөргө төлөм планы түзүлүүдө.
• Эгер жеткирүү ишке ашпай калса, артка кадам жасалып, жаңы жеткирүүчү тандалат. Эгер жеткирүүчүнү алмаштыруу мүмкүн болбосо, сатып алуу же материалдын сорту өзгөрөт.

Сатып алууларыңыздын бюджетин бул жерден түзүңүз.