Ишкананын финансылык натыйжасын талдоо: максаттары, методологиясы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Контроль, албетте, ар кандай уюмдун ишмердигин камсыз кылуу боюнча иштин маанилүү бөлүгү. Ал ар кандай формада болушу мүмкүн, алардын ар бири өзүнүн өзгөчөлүктөрүнө жана өзгөчөлүктөрүнө ээ. Контролдоо иш-аракеттин жүрүшүндө жүргүзүлүшү мүмкүн. Ал ошондой эле белгилүү бир убакыттын жыйынтыгы боюнча жыйынтыкталган маалыматтарга негизделген. Мында баарыдан мурда алар ишкананын/уюмдун финансылык натыйжаларын талдоону эстеп. Мына ушул жөнүндө сүйлөшөбүз.

Жалпы маалымат

Ишкананын финансылык ишмердигинин анализи – бул коммерциялык уюмдун ишинин ар кандай аспектилерин мүнөздөгөн көрсөткүчтөрдүн жыйындысын эсептөө, чечмелөө жана баалоо. Эки компонент эң чоң мааниге ээ. Бул уюмдун өндүрүшүнүн жана акча агымынын физикалык көрсөткүчтөрү. Алардын бирине көңүл бурулбаса, иштин чыныгы абалы бааланбай калат, бул пландарда жана кабыл алынган башкаруу иш-чараларында катачылыкка алып келет. Ал эми табигый натыйжасы катары - олуттуу жоготуулар. Бирок уюмдун жүрүп жаткан иш-аракеттери үзгүлтүксүз жана адекваттуу түрдө талданса, алардын алдын алууга болот. Чынында эле, бул учурда башкаруунун сабаттуулугун камсыз кылуу оңой жана табигый натыйжа катары - натыйжалуу иштөө жана өнүгүү.

Ишкананын финансылык ишмердигин анализдөөнүн максаты эмне? Бул уюмдун абалынын так жана объективдүү картинасын түзүүгө, анын кирешелерин жана чыгашаларын, милдеттенмелердин жана активдердин түзүмүндөгү өзгөрүүлөрдү баалоого мүмкүндүк берген эң маалыматтык (негизги) параметрлердин аз санын алуу. Мындан тышкары, кызыгууну учурдагы позиция да, жакынкы же бир аз алыскы келечекти болжолдоо да камсыздай алат.

Тагыраак айтканда, максаттарга ишкананын финансылык натыйжаларын талдоо милдеттери таасир этет. Чынында, бул уюштуруучулук, техникалык, методикалык жана маалыматтык мүмкүнчүлүктөрдү жана керектөөлөрдү эске алган спецификация. Бул учурда негизги фактор - бул маалыматтардын көлөмү жана сапаты. Бул жерде бир маанилүү жагдайды эстен чыгарбоо керек! Тактап айтканда, каржылык жана бухгалтердик отчеттуулук жөн гана иштетилиши керек болгон чийки маалымат. Бул учурда иш-аракет жолун талдоо менен алектенген жана милдеттерге көңүл бурган адис тандайт.

Ойперсоналдын көз ирмемдери жана колдонулган чечимдер

Адатта, каржы саясаты жогорку жетекчилик жана/же ээлер тарабынан жөнгө салынат. Ошондуктан, бардык маалыматтарды иштетүү, биринчи кезекте, ички маалыматтар үчүн керек. Анткени, ишкананын финансылык жыйынтыгын башкарууну талдоо коммерциялык структуранын абалын турукташтыруунун жана жакшыртуунун оптималдуу жолдорун тандоого жардам бериши керек. Бул уюмдун абалын оптималдаштырууга көмөктөшүүчү ар кандай чаралар аркылуу жетишилет. Микро жана макроэкономикалык чөйрө өзгөргөндө, аларды кайра карап чыгуу керек. Бирок эмне менен? Ал эми бул учурда ишкананын финансылык натыйжаларын талдоо методу колдонулат.

Кантип? Алгач, колдо болгон маалыматтардын жардамы менен эсептелген салыштырмалуу көрсөткүчтөрдүн системасы керек. Бул уюмдун абалы жөнүндө так түшүнүккө ээ болуу үчүн жетиштүү. Өзгөрүү динамикасын изилдөө менен сиз өнүгүү тенденциясын аныктап, белгилүү бир чечимге келе аласыз.

Эмне көңүл буруу керек? Бухгалтердик баланстын формасы жана мазмуну, кирешелер жөнүндө отчет жана башка документтердин жана зарыл болгон тиркемелердин. Аларды ырааттуу изилдеп, акырындык менен так сүрөт пайда болушу керек.

Эки жыл - отчеттук жыл жана ага чейинки мурунку жыл эсепке алынат. Эгерде маалыматтар салыштырууга мүмкүн эмес болсо, анда аны андан ары колдонуу үчүн кайра иштетүү керек. Бирок бул учурда, ал түшүндүрмө кат кошуу зарыл, жылыбул өзгөрүүлөргө себеп болгон себептерди көрсөтөт. Ар кандай компоненттер бири-бири менен байланышып, ишкананын экономикалык турмушунан бир эле фактылардын ар кандай аспектилерин чагылдырышы керек.

Бардык алынган маалыматтар ыңгайлуу формада түзүлүп, башкаруу чечимин кабыл алуу үчүн өткөрүлүп берилет. Бул учурда ишкананын финансылык ишмердүүлүгүнүн көрсөткүчтөрүн талдоо аяктады деп эсептелет.

Мунун баары кимге керек?

Келгиле, алынган маалыматтар кандай максатта адамдардын ар кандай топторуна берилээрин кененирээк карап чыгалы:

1. Инвесторлор. Алар белгилүү бир киреше алуу үчүн ишканага өз капиталын салышат. Бул коркунуч менен келет. Уюмдун түзүмү жана абалы жөнүндө түшүнүккө ээ болуу үчүн алар финансылык анализдин маалыматтарын үзгүлтүксүз карап турууну каалашат.
2. Кредиторлор. Бул адамдар же (көбүнчө) пайыздар түрүндө белгилүү бир киреше алуу шарттарында убактылуу насыя берген уюм. Жана аларды компания бардык керектүү төлөмдөрдү өз убагында төлөй алабы же жокпу, соттоого мүмкүндүк берген маалыматка кызыгышат.
3. Уюмдун жетекчилиги. Алар башкаруунун натыйжалуулугун баалоо үчүн бул маалыматтардын бардыгына муктаж.
4. Уюмдун кызматкерлери. Алар эмгек акынын, пенсиянын жана башка төлөмдөрдүн өз убагында төлөнүшүнө байланыштуу маалыматка кызыгышат.
5. Жеткирүүчүлөр. Алардын кызыгуусу бардык зарыл жана керекпи деген суроо менен шартталгансумма.
6. Керектөөчүлөр. Алар уюмдун финансылык туруктуулугун туруктуу камсыздоонун кепилдиги катары карашат.
7. Мамлекеттик жана коомдук уюмдар. Алар экономикалык системанын айрым бөлүктөрүнүн жана анын бүтүндөй финансылык абалына кызыкдар.

Алардын бардыгы экономикалык чечимдерди кабыл алган учурда ишкананын ишинин финансылык натыйжаларын жана натыйжалуулугун талдоо ички уюштуруучулуктун жана иштин мунезун баалоого мумкундук берет. Акыркы көрсөткүч - коммерциялык структуранын кирешеси. Рыноктук экономиканын шартында ал жүрүп жаткан иш-аракеттер үчүн эң маанилүү стимул болуп саналат, ошондой эле кеңейтүү үчүн негиз түзөт. Пайданын көлөмү сатуунун көлөмүнө, ассортиментине, анын сапатына, чыгымдардын деңгээлине, маалыматтык процесстерге жана салыктарга жараша болот. Баарын мыкты сценарий кызыктырат.

Пайда жөнүндө бир нече сөз

Ар бир коммерциялык түзүм кирешенин туруктуу өсүшүн камсыз кылууга кызыкдар. Тилекке каршы, чындык көбүнчө каалоолорго каршы келет. Бирок көрсөткүчтөрдүн өсүшү үчүн мүмкүнчүлүктүн өлчөмүн жана көлөмүн көбөйтүү толук мүмкүн. Мында ишкананын финансылык абалын жана ишинин натыйжасын талдоо кандай роль ойнойт? Баарын ирети менен сүйлөшөлү.

Индикаторлордун эки негизги тобун шарттуу түрдө бөлүүгө болот: абсолюттук жана салыштырмалуу. Биринчи учурда, бул сатуунун, кадимки иш-аракеттердин жана башка операциялардын натыйжалары. Бул жерде таза пайданын көрсөткүчү маанилүү - башкача айтканда, коммерциялык карамагында калган кирешесалыктар төлөнгөндөн кийин структуралар. Салыштырмалуу көрсөткүчтөр кирешелүүлүгүн баалоого мүмкүндүк берген нерселердин бардыгын камтыйт. Финансылык натыйжалуулукту талдоо буга кантип туура келет? Чындыгында ал:

1. Белгилүү тандалган мезгил үчүн ар бир конкреттүү көрсөткүч үчүн өзгөрүүлөрдү баалайт.
2. Сизге бардык маалыматтарды структуралык көрүнүштө уюштурууга жана алардын динамикасына көз салууга мүмкүндүк берет.
3. Тандалган мезгилдердин бардык өзгөртүүлөрүн көрсөтөт.
4. Алынган пайданын көлөмүнө айрым факторлордун таасиринин даражасын, ошондой эле аларга алып келген себептерди белгилейт.

Мунун бардыгынан сиз негизги милдеттерди белгилесеңиз болот:

1. Финансылык натыйжалардын салыштырмалуу жана абсолюттук көрсөткүчтөрүнүн динамикасын жана деңгээлин баалоо. Негизинен кирешелүүлүк жана киреше кызыктырат.
2. Алынган кирешенин структурасын изилдөө.
3. Алынган пайданын суммасына жана рентабелдүүлүктүн деңгээлине ар кандай факторлордун таасиринин даражасын аныктоо.
4. Ишкананын кирешесин бөлүштүрүү, багыттоо жана пайдаланууну изилдөө.
5. рентабелдүүлүк босогосун табуу үчүн салыштырмалуу көрсөткүчтөрдү талдоо.
6. Мүмкүн болгон резервдерди жана аларды мобилизациялоонун жолдорун издеңиз.

Бухгалтердик эсеп маалыматы менен иштөө

Эң кызыктуусу "Пайдасы жана чыгымы жөнүндө отчет" деп аталган №2 форма. Андан алынган маалымат бардык иш үчүн негиз болуп кызмат кылат. Мындан тышкары, No 1, 3, 5, 11 жана формаларында камтылган маалыматтар№ 10, 11, 15 журнал ордерлери. Ошондой эле бизнес-планда жана аналитикалык эсепте камтылган маалыматтарды, тактап айтканда № 90, 91 жана 99 эсептерди унутпаңыз. Бул жерде келтирилген маалыматтар ашыкча болушу керек.

Мындан тышкары, ишкана жүргүзгөн эсеп саясатын эске алуу зарыл. Анткени, бүтпөгөн өндүрүш менен даяр продукциянын ортосундагы чыгымдарды бөлүштүрүүдө маневрлерди жасоо мүмкүнчүлүгү ушундан көз каранды. Сметалык резервдерди түзүү, кийинкиге калтырылган чыгашаларды эсептен чыгаруу - мунун бардыгын эске алуу керек. Кайсы маселелерге биринчи кезекте көңүл буруу керек? Сиз ойлонуп көрүүнү сунуштай аласыз:

1. Негизги фонддорго жана материалдык баалуулуктарга амортизацияны эсептөө методдору, аларды өндүрүшкө киргизүүдө баалоо жана чыгашалардын айрым түрлөрүн түзүлгөн продукциянын өздүк наркына кошуу (резерв).
2. Үстеме чыгымдардын курамын түзүү, ошондой эле аларды бөлүштүрүү.

Мында экономикалык жана бухгалтердик пайда сыяктуу түшүнүктөрдү өзүнчө кароо зарыл. Биринчи учурда, болжолдонгон же күтүлгөн кирешенин суммасын билдирет. Ал эми бухгалтердик пайда - бул белгилүү бир мезгил ичинде реестрлерде иш жүзүндө алынган жана чагылдырылган каражаттар. Ишкананын финансылык натыйжаларынын калыптанышын талдоо бул түшүнүктөрсүз мүмкүн эмес. Бирок аларды аралаштыруу эң керектүү вариант эмес. Чынында эле, бул учурда иш-аракетти сапаттуу баалоо натыйжа бербейт.

Чындыгында эмне жана кантип?

Каржылык натыйжаларды талдоосуз макала толук эмес болуп калатмисал боюнча ишкананын иш-аракети. Ошондуктан, келгиле, эмне жана кантип карап көрөлү. Бизде баланстык пайданын динамикасын баалоо зарылчылыгы бар дейли. Биз үчүн эмне кызык болот? Талдоодо сиз төмөнкү пайда көрсөткүчтөрүн алышыңыз керек:

1. Баланс.
2. Кызматтарды, жумуштарды жана продукцияларды сатуудан.
3. Салык салынуучу.
4. Башка ишке ашыруудан.
5. Таза.
6. Сатуудан тышкаркы натыйжалар.

Баланс кирешеси – бюджетке төлөнүүгө тийиш болгон салыктарды эсептөө үчүн негиз болгон кирешенин бөлүгү. Ишкананын таза кирешеси гана калды. Ишкананын финансылык натыйжасын эсепке алуу жана талдоо талданган мезгилге пландын курамын, структурасын, динамикасын жана аткарылышын аныктоону камтыйт.

Ал эми биздин милдет эмне? Динамика табыңыз. Бул учурда салыштыруу ыкмасы отчеттук мезгилдин жана мурунку мезгилдин көрсөткүчтөрү колдонулганда ылайыктуу. Бул учурда инфляциялык процесстердин таасирин эске алуу зарыл. Көрсөткүчтөрдү салыштыруу үчүн баалардын индексин кайра эсептөөнү колдоно аласыз. Мындан тышкары, көптөгөн факторлор баланстык пайданын көлөмүнө таасир этет. Бул продукциянын, жумуштардын жана кызмат көрсөтүүлөрдүн көлөмү, түзүмү, наркы жана баалары таасир этүүчү сатуу иш-аракеттеринен алынган пайда жана башка финансылык натыйжалар. Алардын ортосундагы байланышты орнотуу үчүн кошумча фактордук модель колдонулат.

Ал эми ишкананын финансылык ишмердигине бир аз башкача позициядан талдоо жана баа берүү керек болсочу? Мисалы, факторлордун таасиринин даражасын баалоо үчүн? Мындай учурларда жардам болушу мүмкүнбаалуу алмаштыруунун же абсолюттук айырмачылыктардын жолдорун камсыз кылуу. Эгерде ишкана продукциянын гетерогендүү түрлөрүн түзсө, анда структуралык факторду дагы эске алуу зарыл.

Таасир, чыгым жана пайда жөнүндө

Рыноктук мамилелерге өтүү мезгилиндеги социалдык-экономикалык өнүгүүнүн өзгөрүшү өндүрүштө сапаттык жылыштарга алып келди. Бул акчалай жыйымдардын есушуне, ошондой эле менчиктин ар турдуу формаларынын пайдасынын кебейушуне алып келди. Мунун эң маанилүү факторлору:

• түзүлгөн жана сатылган продукциянын көлөмүнүн өсүшү,
• эмгек өндүрүмдүүлүгүн жогорулатуу,
• илимий-техникалык иштеп чыгууларды ишке киргизүү,
• түзүлгөн товарлардын өздүк наркын төмөндөтүү жана сапатын жакшыртуу.

Пайдалануунун өсүшү чыгымдарды кыскартуу жана иш-чаралардын көлөмүн көбөйтүү менен мүмкүн. Мунун баары иликтенип жаткан каржылык натыйжага таасирин тийгизет. Ошону менен бирге ал жаратылыш ресурстарынан жана сырьёлордон, негизги жана кошумча материалдардан, энергиядан, эмгек ресурстарынан, негизги фонддордон жана башка чыгашалардан тузулгендугун эске алуу керек. Алардын составы жана структурасы ендуруштун шартына жана мунезуне, менчигинин формасына, ар турдуу кызматтардын катышына жараша болот. Мына ушулардын бардыгы ишкананын чарбалык ишинин финансылык-чарбалык натыйжаларын талдоону эске алуу керек. Жөнөкөйлүк үчүн индикаторлорду беш топко бириктирсе болот:

1. Материалдык чыгымдар.
2. Социалдык муктаждыктар үчүн чегерүү.
3. Эмгек чыгымдары.
4. Аортизациянегизги каражаттар.
5. Башка чыгашалар.

Бирок алардын баары пайда үчүн гана өндүрүлгөн. Бул акыркы каржылык натыйжа болуп саналат. Жана бул, чынында эле, көлөмүнө жараша болот. Бирок сапат жагы жана колдонулган баанын деңгээли жөнүндө унутпаңыз. Ишкананын финансылык-чарбалык ишинин натыйжаларын талдоо саясаттын канчалык туура тандалганын баалоого мүмкүндүк берет. Бирок, ошол эле учурда, кичинекей нюанстарды карап чыгуу керек - мисалы, сатуудан түшкөн кирешени бөлүп алуу. Башкача айтканда, өнүмдөрдү бүгүн жөнөтсө болот, ал эми төлөм бир жумадан кийин келет. Эгерде бардыгы каралып жаткан ошол эле мөөнөттө (мисалы, бир ай) болсо, анда бул көз жаздымда калтырылышы мүмкүн. Бирок март айында жөнөтүлгөн болсо, жана апрелде төлөм? Бул учурда, сиз бир аз катуулашыңыз керек.

Чыгымдар, кирешелүүлүк жана чыгымдар жөнүндө өзүнчө нюанстар

Ишкананын негизги ишмердүүлүгүнүн финансылык натыйжаларын талдоодо бул эки пункт эң маанилүүлөрдүн катарына кирет. Жана ошол эле учурда алар абдан туруксуз. Бул эмнени билдирет? Бул жерде, мисалы, алынган киреше өздүк наркына олуттуу таасирин тийгизет. Бул көз караштан алганда, алар өзгөрүлмө жана туруктуу болушу мүмкүн, анткени, ошондой эле чыгымдар жөнүндө эстен чыгарбоо керек. Маалыматтарды жакшыраак даярдоо үчүн башкаруу эсебин уюштуруу сунушталат, анда алар баса белгиленет.

Бул ыкманын артыкчылыгы - жогорку интеграция, талдоо жана чечим кабыл алуу мүмкүнчүлүктөрү. Ал эми акыркы натыйжасы катары - тез жана ийкемдүү баарына жооп бере алатпайда болгон кыйынчылыктар. Анткени, жетекчилик атаандаштыкта рыноктон кетпей, максималдуу пайда алууга кызыкдар. Жана бул бизнес рентабелдүүлүк. Аны менен баары жөнөкөй - анын упайлары канчалык жогору болсо, ошончолук жакшы. Ага кантип жетүү керек деген суроо туулат. Анын деңгээлине жана динамикасына факторлордун бүтүндөй айкалышы таасир этет:

1. Башкаруу жана өндүрүштү уюштуруунун деңгээли.
2. Капиталдын түзүмү жана аны алуу булактары.
3. Өндүрүш процесстеринде ресурстарды пайдалануу даражасы.
4. Жаратылып жаткан буюмдун сапаты, түзүмү жана көлөмү.
5. Өнүмдүн наркы жана өндүрүштүк чыгымдар.
6. Аракет боюнча пайда.

Эсиңиздеби, туруктуу жана өзгөрүлмө чыгашалар мурда айтылган, бирок аларга тийиштүү көңүл бурулбай калганбы? Аны оңдоого убакыт келди. Туруктуу чыгымдарга продукцияны сатууда сандык көрсөткүчтөрдүн өзгөрүшү менен наркы өзгөрбөгөн чыгымдар кирет. Мисалы:

1. Негизги каражаттардын амортизациясы.
2. Материалдык эмес активдердин амортизациясы.
3. Ижара.
4. Капиталдык чыгашалар.
5. Морт жана арзан баалуу буюмдардын амортизациясы, ошондой эле жайларды жана имараттарды күтүүгө кеткен чыгымдар.
6. Окутууга кеткен чыгымдар.

Өзгөрмө чыгымдар кирешеге жараша өзгөрөт. Мисалдар:

1. Транспорттук төлөмдөр.
2. Чийки затты сатып алуу.
3. Эмгек акы.
4. Электр энергиясы, газ жана күйүүчү май.
5. Тара жана таңгак.
6. Каражаттарга чегерүү.

Резервдер менен кирешени кантип көбөйтүү керек?

Ишкананын финансылык-чарбалык ишинин натыйжасын талдоо обороттун жана рентабелдуулуктун кийинки есушун камсыз кылууга тийиш. Бул позицияга же-туунун эц натыйжалуу жолдорунун бири - резервдер. Буга кантип жетишсе болот? Үч негизги багыт бар:

1. Сатуу көлөмү көбөйдү.
2. Баалардын өсүшү.
3. Өндүрүлгөн продукциянын өздүк наркын төмөндөтүү.

Ошол эле учурда бааларды көтөрүүнүн төмөнкү варианттары бар:

1. Жакшы базар табуу.
2. Оптималдуу убакытта ишке ашыруу.
3. Чыгарылган продукциянын сапаты жакшыртылсын.

Бул эң оптималдуу жалпы варианттар. Тактап айтканда, товардык продукциянын кандай түрү сунушталып жатканына жараша тандоо керек. Бирок, сизде бар нерсени жоготуп албаш үчүн кырдаалды кылдат талдап, ошол эле учурда кирешени көбөйтүү керек. Башка жагынан алганда, тобокелдик ишкердик иштин милдеттүү шериги болуп саналат. Резервдерде алыска барбаганы жакшы да. Бул куруу эмес экенин эстен чыгарбоо керек. Ал эми ийгиликтүү иштеп чыгуу жана иштөө жылдарыңыз, эгер сиз олуттуу ката кетирсеңиз, текке кетиши мүмкүн.

Тыянак

Ишкананын финансылык натыйжасын талдоо оңой иш эмес. Экономикалык теория, эконометрика, математика жана башка бир катар дисциплиналар боюнча кеңири билимди талап кылат. Формулалар менен эсептөө анчалык кыйын болбосо да. Бирок маалыматтарды туура тандоо жана структуралоо үчүн -бул мурунтан эле көйгөй. Бул учурда ката баасы ишкананын банкрот болушу мүмкүн. Муну ишкананын өнүгүшүнө байланыштуу чечимдерди кабыл алган аналитиктер да, жогорку жетекчилик да дайыма эстеп жүрүшү керек.

Туура колдо жана акылдуу баш менен, бул ишкананын келечектеги өнүгүү жана гүлдөп-өнүгүшү үчүн ишенимдүү пайдубалга айланып, атаандаштык чөйрөдө ишкананын жашоосун олуттуу жогорулатат. Бактыга жараша, бул тармакта бир топ адистер бар, андыктан колунда иш талаша турган дасыккан адамды да таба аласыз.