Баланстагы накталай акча эң ликвиддүү актив категориясы

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Нак акча – бул товарларды жана кызматтарды сатуу менен алектенген бардык уюмдар өз ишмердүүлүгүн эмне үчүн жүргүзүшөт. Рыноктук мамилелердин шарттарында ар кандай чарбалык компаниянын негизги максаты киреше табуу болуп саналат. Алынган акчадан рыноктун бардык катышуучулары мамлекеттин пайдасына салык төлөмдөрүн төлөшү керек. Ал эми бул суммаларды эсептөөнүн тактыгы үчүн так эсепке алуу жана отчеттуулук талап кылынат. Бул максаттар үчүн отчеттук документтердин көптөгөн формалары бар, алардын бири баланс болуп саналат. Бул макалада баланстагы каражаттардын түрлөрү, накталай жана накталай эмес каражаттар, алардын эквиваленттери, бухгалтердик эсептер, таблицадагы саптар, ошондой эле талдоо тапшырмалары сыяктуу маселелер каралат.

Баланс жөнүндө бир нече сөз

Бухгалтердик баланс – уюмдун эң маанилүү отчеттук документи. Анда компаниянын бардык активдери, аларды түзүү булактары, башка компаниялардын жана мамлекеттик органдардын алдындагы милдеттенмелери жөнүндө кыскача маалымат чагылдырылат. Аныношондой эле каржылык отчеттуулуктун №1 формасы деп аталат. Таблица түрүндө берилген, ал эки тилкеге бөлүнөт - актив жана милдеттенме. Биринчи бөлүктө акчалай түрдө чагылдырылган компаниянын бардык мүлкү жана салымдары, башкача айтканда, уюмдун активдери камтылган. Экинчи бөлүктө бул мүлккө каражаттардын кайдан келгендиги - өздүк капитал, резервдер, экономикалык процесстин башка катышуучуларынын алдындагы узак мөөнөттүү жана кыска мөөнөттүү милдеттенмелер жөнүндө маалыматтар камтылган. Бул макалада баланстагы накталай акча каралат. Бул сап баланстык активге, тактап айтканда анын экинчи бөлүгүнө - жүгүртүүдөгү активдерге тиешелүү. Ошол эле бөлүктө менчиктин бир нече башка түрлөрү бар.

Активде эмне бар

Баланстагы накталай акча активдин бир бөлүгү гана. Ушул эле графада компаниянын акчасынын жанында баалуулуктардын төмөнкү түрлөрү көрсөтүлөт: материалдык формасы жок негизги каражаттар жана каражаттар, курулуп жаткан объекттер, башка уюмдарга жана киреше фонддоруна финансылык салымдар, кийинкиге калтырылган салыктык активдер, өндүрүштө колдонулган сырье, уюм үчүн күрөө үчүн материалдар, өндүрүлгөн продукция, башка ишканалардын карыздары, сатып алынган баалуулуктар боюнча КНС жана ликвиддүүлүктүн ар кандай даражадагы мүлкүнүн башка түрлөрү. Баланстагы накталай акча - активдердин эң ликвиддүү бөлүгү.

Акча балансын талдоо милдеттери

Баланстагы накталай акча жөн эле сан эмес. Бул туруктуулуктун кепилдигиишкананын ишмердүүлүгү, анын карыздарын жабуу, ошондой эле ички керектөөлөрдү жана өндүрүш циклин камсыз кылуу жөндөмдүүлүгү. Экономист жана бухгалтер үчүн аналитика жүргүзүү жана фонддорду структуралаштыруу иштин абдан маанилүү бөлүгү болуп саналат. Анын толуктугу жана ишенимдүүлүгү бир катар мындан аркы аракеттер, башкаруу чечимдери үчүн, ошондой эле финансы институттары, банктар, аманатчылар, демөөрчүлөр жана башкалар сыяктуу тышкы колдонуучулар үчүн зарыл.

Акча каражаттарынын эсебинин абалын талдоо финансылык агымдардын жүгүртүүсүнө, жүгүртүү убактысына мониторинг жүргүзүү, эсептердеги ликвиддүү каражаттардын оптималдуу көлөмүн аныктоо, алдыдагы финансылык циклдерди болжолдоо, бюджеттерди түзүү жана бөлүштүрүү сыяктуу иш-чараларды камтыйт.

Активдер сакталган эсептер

Бардык материалдык баалуулуктар жана материалдык эмес активдер атайын каражаттардын, мүлктүн же бүтүмдөрдүн ар бир белгилүү категориясы үчүн түзүлгөн бухгалтердик эсептерде эсепке алынат. Эсептердин коддуу номерлери Россия Федерациясынын аймагында иш алып барган бардык ишканалар үчүн бирдей жана Эсептер планында белгиленген. Уюмдун балансындагы акча каражаттарын эсепке алуу BU эсептеринин төмөнкү тизмеси аркылуу жүргүзүлөт:

• 01 - негизги каражаттар - 12 айдан ашык убакыт бою бизнесте колдонулган активдерди чагылдырган эсеп.
• 04 - Материалдык эмес активдер - материалдык формасы жок мүлк (мисалы, патент же программалык камсыздоо).
• 10 - Материалдар - өндүрүш процессинде колдонулган нерселердин баарыже башкаруучулук аракеттер.
• 43 - Өндүрүлгөн өнүмдөр - кампада сатылууну күтүп жаткан нерселер.
• 45 - Жөнөтүлгөн өнүмдөр - сатылып, бирок акысы төлөнө элек өнүмдөр.
• 50 - Накталай акча - уюмдун муктаждыктары үчүн накталай акча жана айлык акы, ошондой эле кардарлардан түшүүлөр.
• 51 - эсептешүү үчүн колдонулган эсептер, ар кандай муктаждыктар үчүн уюмдун акчасы.
• 52 - чет өлкөлүк валютадагы эсептердеги акчалар рубль менен.
• 55 - депозиттер сыяктуу каржы мекемелериндеги атайын эсептер.
• 57 - Транзиттик которуулар - атайын кызматтар аркылуу жөнөтүлгөн, бирок уюмга жете элек каражаттар.
• 58 - башка компаниялардын акцияларына, уставдык капиталдарына инвестициялар жана башка кирешелүү каражаттарды жайгаштыруу.

Бул эсептердин бардыгы активдүү, башкача айтканда дебет кирешени, кредитте - чыгашаны чагылдырат. Алар ошондой эле запастар деп аталат. Бул аталыштын мааниси бул каражаттардын бар же жок экенин инвентаризациялоо учурунда текшерүүгө болот.

1 формадагы саптар

Эгерде компания жөнөкөйлөштүрүлгөн салык системасында болсо (ал ошондой эле "жөнөкөйлөштүрүлгөн"), 51, 50, 52, 55 жана 57-счеттордо жайгашкан бардык каражаттардын жыйындысы 1250-саптын дебетинде чагылдырылат. баланс. Башкача айтканда, жылдын 31-декабрына карата жалпы суммага акча каражаттарынын калдыктары, валюталык жана эсептешүү эсептери, атайын максаттагы эсептер, ошондой эле транзиттик которуулар кирет. акча депозиттик эсеп боюнча банкка жайгаштырылган жана компанияга кирешенин белгилүү бир пайызын алып келсе, анда алкаржылык салым катары чагылдырылат. Бухгалтердик баланста булар 1170 же 1240 номерленген саптар.

Эгер уюм жалпы салык тутумун колдонсо, анын балансынын номери бир аз башкачараак болот. Андан кийин компаниянын балансындагы каражаттары 260-сапта чагылдырылат. Кошулган пайыздар менен кыска мөөнөттүү депозиттер - 250-сапта, ал эми узак мөөнөттүү - 140-сапта.

Учурдагы эсептеги акча

Күнүмдүк эсептердеги акча каражаттарынын келип түшүүсү жана тескөөсү менен байланышкан процесстерди чагылдыруу үчүн уюмдар 51 эсебин колдонушат. Эсеп активдүү, ал эсеп планынын бир нече башка счеттору менен корреспонденцияланышы мүмкүн. Ошентип, акча каражаттарын алуу менен операцияларды жүргүзүүдө бухгалтердик эсеп 51-счеттун дебетинин төмөнкү пландык эсептердин кредити менен корреспонденциясын чагылдырат:

• 50 - кассадан эсептик эсепке накталай акча салуу.
• 62 - сатып алуучулардан товарлар же кызматтар үчүн акчанын түшүүсү.
• 90.1 - кирешени чагылдыруу.
• 91.1 - баштапкы бизнес тармагында сатууга арналбаган материалдарды, каражаттарды жана башка активдерди сатууда уюм алган акчанын чагылдырылышы.
• 66 - кыска мөөнөттүү насыя.
• 67 - узак мөөнөттүү насыя алуу.
• 55 - атайын эсептердин калдыктарын эсептешүү эсебине чегерүү.
• 76 - карызкордон карыз алуу.
• 78 - жетишсиздикти кардар төлөп берүү.

Учурдагы эсептен акча сарптоодо төмөнкү корреспонденциялар колдонулат, анда 51 эсеп баркредитте жана дебетте көрсөтүлгөн коддор чагылдырылат:

• 50 - учурдагы эсептен кассага акча алуу, мисалы, эмгек акы төлөө үчүн.
• 60 - контрагенттерге жана подрядчыларга товарлар жана кызматтар үчүн төлөм.
• 68 - салыктарды, жыйымдарды, башка жыйымдарды мамлекетке төлөө.
• 91.2 - кредиттер боюнча пайыздар үчүн банктар менен эсептешүүлөр.
• 67 - узак мөөнөттүү кредиттерди төлөө.
• 66 - кыска мөөнөттүү кредиттерди төлөө.
• 69 - кызматкерлер үчүн социалдык фонддорго төлөм.
• 58 - каржылык инвестициялар.
• 76 - кредитордук карызды төлөө.

Операцияларды жүргүзүү үчүн компания өзүнүн эсептешүү эсебин тейлеген банкка төмөнкү документтерди берет: накталай акча салуу жөнүндө кулактандыруу, берүү үчүн кассалык квитанция, төлөм тапшырмасы же контрагент акча талап кылган учурда талап. Кээ бир учурларда, банк өз алдынча каражаттарды эсептен чыгарат. Мисалы, тиешелүү мамлекеттик кызматтан салык карызын кечүү өтүнүчү келип түшкөн болсо.

Уюмдун кассасынын мазмуну

Баланстагы накталай акча – бул банктык эсептер гана эмес, ошондой эле кассалык аппараттын мазмуну. Ошондой эле аларды туура эсепке алуу, эсептен чыгаруу жана кабыл алуу, түзүү жана бухгалтердик эсептин аналитикасында чагылдыруу керек. БУ планынын эсептеринин төмөнкү корреспонденциясы кассага түшкөндө колдонулат, мында 50 эсеп дебетте чагылдырылат жана кредитте төмөндө көрсөтүлгөн:

• 51 - эсептешүү эсептеринен түшүү;
• 71 - жооптуу адамдардан кайтаруу;
• 66 - кыска мөөнөттүү насыя;
• 55 - кабыл алууатайын эсептен кассага акча каражаттары;
• 90.1 - Жарыяланган киреше.

Кассалык машинадан чыгашалар төмөнкү корреспонденциялар боюнча чыгарылат, мында элүүнчү эсеп кредитте, ал эми дебетте - төмөнкү коддор чагылдырылат:

• 70 - кызматкерлерге эмгек акы төлөө;
• 71 - бухгалтерге акча каражаттарын берүү;
• 26 - тиричилик муктаждыктарын накталай төлөм;
• 51 - банкка накталай акча салуу жөнүндө жарыя;
• 66 - кассадан кыска мөөнөттүү кредитти төлөө.

Кассага акча каражаттарын салуу жана алуу боюнча бардык транзакциялар документтештирилет: кассалык квитанциялар жана дебет ордерлери, накталай чегерүү жөнүндө кулактандыруу, квитанция, кассалык чек.

Накталай акча отчету

Бухгалтердик баланстан тышкары уюм келип түшкөн жана чыга турган каражаттар боюнча отчет берүүчү документтердин башка формаларын түзүшү керек. Мындай документтердин арасында: баланстын тиркемеси, кирешелер жөнүндө отчет, кассалык китеп, акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет, сатып алуулар жана сатуулар китеби. Бул документтердин баары бухгалтер тарабынан отчеттук мезгилдин аягында түзүлөт. Кээ бир учурларда, аралык мезгилдерде отчет берүү зарылчылыгы бар. Эгерде мезгилдин аягы үстүбүздөгү жылдын 31-декабрына туура келсе, отчеттор 15-январдан кечиктирбестен берилиши керек. Аралык мезгилдер - жылдын кварталынын аягы, башкача айтканда, 31-март, 30-июнь, 30-сентябрь. Чейректик отчеттор мезгил аяктагандан кийинки жарым айдан кечиктирбестен берилет.

Отчеттук формалардын топтому компаниянын ишмердүүлүгү, анын финансылык абалы, милдеттенмелерди аткаруу мүмкүнчүлүгү жөнүндө түшүнүк берет. Эгерде уюм тапшырбасаотчеттуулукту, аны туура эмес убакта же туура эмес маалыматтар менен тапшырса, ага айыптык санкциялар, пландан тышкаркы салыктык текшерүүлөр, эсептерди жабуу, ишмердүүлүккө тыюу салуу, мажбурлап банкроттук процесси колдонулушу мүмкүн. Кээ бир жагдайларда уюмдун жетекчилигине кылмыш жана административдик жаза каралган.