Ишкананын финансы бөлүмүнүн милдеттери жана функциялары

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2023-12-17 10:34

Ишкананы башкаруу кыйын, аны бир жетекчи кыла албайт. Ушул себептен улам, көптөгөн бөлүмдөр түзүлүүдө, алардын эң негизгилеринин бири финансылык. Ал бүткүл уюмдун жүрөгү деп айта алабыз. Келгиле, каржы бөлүмүнүн максаттарын жана функцияларын кененирээк карап чыгалы.

Ал эмне кылат?

Ар бир бөлүмдүн конкреттүү милдеттери бар, ал эми каржы бөлүмүнө келсек, алар төмөнкүдөй:

1. Финансылык көзөмөл. Бул эң маанилүү өзгөчөлүк. Кызматкерлер пландардын аткарылышына, ошондой эле алардын түзүлүшүнө көзөмөл жүргүзүшөт. Финансы бөлүмү талдоо жана бухгалтердик эсеп менен гана алектенбестен, уюмдагы бизнес-процесстердин аткарылышын да көзөмөлдөшү керек.
2. Акча башкаруу. Бөлүмдүн экинчи функциясы - ишкананын финансысын башкаруу. Мындан тышкары, буга өз ара эсептешүүлөрдүн абалына мониторинг жүргүзүү жана төлөм календарын түзүү кирет. Бул милдеттерди баалабай коюуга болбойт, анткени алар каржы бөлүмүнүн негизги таянычы болуп саналат.
3. Салык жана бухгалтердик эсеп жана аны уюштуруу. Эч нерсени түшүндүрүүнүн кереги жок, ушуну менен бүттүтүшүнүү.

Кээ бир функциялар башкы бухгалтердин милдеттерине окшош болушу мүмкүн экенин белгилей кетүү маанилүү, бирок бул таптакыр туура эмес. Аларды так ажыратышыңыз керек.

Айырмалар

Башкы бухгалтер мыйзамдын талаптарына толук жооп берген салыктык жана жөнгө салынуучу бухгалтердик эсепти жүргүзүүгө жооптуу. Салык жана бухгалтердик отчетторду өз убагында түзүүгө, уюмдун чарбалык ишинин фактыларын бухгалтердик эсеп регистрлеринде чагылдырууга милдеттүү.

Финансы-экономика бөлүмүнүн, тагыраак айтканда, анын жетекчисинин милдеттери - ал ишкананын ишин, финансылык натыйжаларды пландаштырууда. Анын үстүнө начальник өзүнүн иш-аракети өлкөбүздүн тынымсыз өзгөрүп турган мыйзамдарына карама-каршы келбесин текшериши керек. Уюмдун каржы директорунун түздөн-түз жоопкерчилиги салык пландоо болуп саналат.

Башкы бухгалтер менен финансылык директор кандай иштешет, анткени алардын милдеттери окшош? Бул олуттуу суроого мынчалык тез жооп берүү мүмкүн эмес. Бухгалтер "Бухгалтердик эсеп жөнүндө" мыйзамга ылайык, ишкананын башкы директоруна баш ийүүгө тийиш, бирок ал ошондой эле финансылык директордун жоопкерчилигинин чөйрөсүнө кирет, демек, ал анын буйруктарын аткарууга милдеттүү. Ыймандуулар экөөнө тең баш ийишет.

Баса, көбүнчө бөлүмдүн милдеттери кызматтын директору алдында турган милдеттерди чектебейт.

Түшүнүк

Финансы-экономика бөлүмүнүн функциялары өтө кеңири экенин белгилеп өткөнбүз, бирок бул бөлүмдү азырынча аныктай элекпиз. Чынында, баары жөнөкөй. FEO түзүмдүк түзүлүш болуп саналатуюмда башкаруу функцияларын аткаруу менен алектенет.

Бүткүл ишкананын, атап айтканда, каржы бөлүмүнүн кызматкерлеринин санына жүргүзүлүп жаткан иш-аракеттердин мүнөзү, ошондой эле укуктук формасы таасир этет.

Финансылык жүгүртүү, өнөктөштөр менен эсептешүү боюнча төлөм документтеринин саны өндүрүш көлөмүнө жана уюмдун ишинин мүнөзүнө жараша болот. Бул камсыздоочуларды, кардарларды, кредиторлорду, жеке банктарды жана бюджетти камтыйт. FEO кызматкерлеринин саны жана курамы накталай акчанын масштабдуу транзакцияларынан көз каранды.

Өткөн абзацтарда каржылык көзөмөл бөлүмү бюджетти пландай турганын айтып өткөнбүз. Мындан тышкары, аналитикалык жана оперативдүү иш-чараларды жүзөгө ашырат.

Каржы жөнүндө

Окулуучу бөлүмдүн бюджети деп эмнени түшүнүү керек? Эксперттер бул учурда биз сөз болуп жатканын белгилешет:

1. Компаниянын өздүк жүгүртүү муктаждыктарын талдоо жөнүндө.
2. Кредиттерди жана каржыны пландаштыруу жөнүндө. Бардык керектүү чыгымдар эске алынышы керек.
3. Уюмдун ишин каржылоо мүмкүнчүлүктөрүн аныктоо жөнүндө.
4. Бизнес-планды даярдоого катышуу жөнүндө.
5. Бардык өзгөчөлүктөрүн эске алуу менен капиталдык салымдардын долбоорлорун иштеп чыгуу жөнүндө.
6. Кассалык пландарды түзүү жөнүндө.
7. Уюмдун продукциясын пландаштырууга жана ишке ашырууга катышуу жөнүндө.
8. Крентабелдүүлүктү талдоо жана ага байланыштуу чыгымдар жөнүндө.

Ошентип, бюджет бул бөлүм тарабынан өндүрүлгөн бардык акча агымы.

Оперативдүү иш

Финансылык көзөмөл бөлүмүбул багытта иштеп жатат. Кызмат биринчи кезекте ар кандай тапшырмаларды аткарууга байланыштуу. Алардын арасында:

1. Бюджетти белгиленген убакта төлөө аркылуу толтурууну камсыз кылуу. Бул ошондой эле кредиттер боюнча төлөмдөрдү - узак мөөнөттүү да, кыска мөөнөттүү да, кызматкерлерге айлык акыны өз убагында берүү, бардык кассалык операцияларды көзөмөлдөөнү камтыйт.
2. Жөнөтүүчүлөргө жумуш же товарлар үчүн төлөө.
3. Пландарга камтылган чыгымдарды жабуу.
4. Келишимдер боюнча насыялар иштетилүүдө.
5. Продукцияларды сатууга, алардан түшкөн пайдага жана уюмдун башка киреше булактарына күн сайын көзөмөл.
6. Материалдык пландын талаптарынын аткарылышын жана уюмдун бардык материалдык абалын контролдоо.

Бирок финансы-экономика бөлүмүнүн функциялары муну менен эле бүтпөйт.

Контролдоо жана аналитикалык иш

Жогоруда айтылгандай, ФЭО кассалык түшүүлөрдү дайыма көзөмөлдөп турат. Бул милдет финансы-экономика бөлүмүнүн негизги функцияларынын бири болуп эсептелет. Бирок бул жалгыз эмес, компаниянын бюджетин жана карыздык каражаттарды пайдалануунун максатка ылайыктуулугун эсептөө да бирдей маанилүү. Акыркысына банк кредиттери кирет.

Буга чейин ФЭОнун бардык милдеттерин бухгалтерлер аткарчу. Бирок убакыттын өтүшү менен ар ким өз долбоорлоруна жоопкерчиликтүү болуп калды. Бул изилденип жаткан бөлүмдүн милдеттери көбүрөөк болгондуктан, көз карандысыз кызматка өтүүгө убакыт келди. Коммерциялык эмес уюмдар жана ар кандай уюштуруу-укуктук формалар пайда болгондон кийин милдеттер көбөйдүАкыркы. Мамлекеттик жана муниципалдык менчиктин объектилери жеке колго өтө баштаганы да из калтырып, субъекттердин өз алдынчалыгынын өсүшү күч алды.

Эгер компания чакан болсо, анда бухгалтер уюмдун финансылык бөлүмүнүн функцияларын аткарат. Мунун себеби ишканада жумушчулардын аздыгынан жана каражаттардын жугуртуусу, тиешелуулугуне жараша аз. Ал эми чоң уюм же ачык же жабык акционердик коомго келгенде бөлүмдүн функцияларын кызмат өзү аткарат. Бул каражаттын чоң жүгүртүүсүнө жана көптөгөн кызматкерлерге байланыштуу.

Финансы башкаруу

Бул терминди көп угууга болот, бирок ал эмне жөнүндө экени дайыма эле түшүнүксүз. Бул бардык кирешелерди жана чыгашаларды башкаруу деп аталат. Бул ишкананын бюджетинен жана тыштан тартыл-ган каражаттардын пайда-сын натыйжалуу пайдалануу учун зарыл.

Ишкананын финансы бөлүмүнүн функцияларына бир нече көрсөткүчтөр боюнча отчетторду талдоо, ошол эле учурда келечектеги кирешени болжолдоо системасы кирет. FM акча маселелерин чечүү үчүн эң пайдалуу стратегияны жана тактиканы иштеп чыгат. Мына ушундан улам ишкананын финансылык кызматы өтө зарыл.

Ишкананын каржы бөлүмүнүн милдеттери өтө ар түрдүү, муну сиз буга чейин байкагансыз. Бирок бул кызмат биринчи кезекте уюм гүлдөп, кирешеси өсүш үчүн түзүлгөн.

Финансылык жумуш деген эмне?

ФЭОнун функциялары жана милдеттери бири-бири менен тыгыз байланышкан, ошондуктан уюмдун жетекчилиги кызматтын кызматкерлерине ишенип тапшырат:

1. Ишкердик ишмердүүлүктү каржылоо.
2. Ишкананын бюджеттик каражаттарын жана карыз акчаларын сарамжалдуу пландаштыруу жана пайдалануу.
3. Экономикалык жана финансылык жана кредиттик уюмдар менен өнөктөштүктү сактоо.
4. Бюджеттин өз убагында түшүүсүн, банктарга чегерүүлөрдү, кызматкерлердин жана камсыздоочулардын төлөмдөрүн камсыздоо.

Кыскача айтканда, каржы кызматы каражатты кайда жумшоону катуу пландаштырып, ошол эле учурда каржы жүгүртүү менен алектенет экен. Коммерциялык кирешени көбөйтүү үчүн бул жерге өнөктөштүктү кошо аласыз.

Эгерде FEO жок

Финансы бөлүмүнүн функциялары жана милдеттери менен баары аздыр-көптүр түшүнүктүү, келгиле, мындай кызмат жок болгон учурда кырдаалды талдоого өтөлү.

Башкаруу эсеби начар жолго коюлган учурда директор жоготуулар жана пайдалар жөнүндө маалыматтарды эсептик мезгил аяктагандан кийин гана алат. Башкача айтканда, жетекчи кырдаалга эч кандай таасир эте албайт, бул уюмдун ишине терс таасирин тийгизет. Кантип болуу керек?

Сиз баарын туура пландаштырышыңыз керек, план ар бир жумага түзүлгөнү жакшы. Бул учурда бухгалтердик отчетторду күтүүнүн кереги жок, ашыкча чыгашалардан качуу менен чыгымдарды өз алдынча көзөмөлдөй аласыз.

Туура пландаштыруу бизнестин гүлдөшүнүн сонун куралы болот.

Бөлүм түзүмү

Баардык кызматтар сыяктуу эле каржы бөлүмүнүн өзүнүн структурасы бар. Бул уюмдун масштабына, өндүрүштүн көлөмүнө, ишкананын ишмердүүлүгүнө жана максаттарына жараша болот.

Бөлүм төмөнкү бөлүмдөргө бөлүнөт:

1. Бухгалтердик эсеп. Негизги функциясы бухгалтердик эсеп, балансты жүргүзүү жана отчеттуулук болуп саналат. Бул ошондой эле чыгашалар жана пайдалар боюнча отчетту, талаптарга жана мыйзамдарга ылайык жалпы отчетту даярдоону камтыйт.
2. Аналитика бөлүмү. Бул кызматкерлер ишкананын жалпы ден соолугуна мониторинг жана каржылык маалыматтарды талдоо. Ишкана үчүн да, акционерлердин чогулушуна да жылдык финансылык отчетту даярдоо. Аналитикалык бөлүм инвестициялык фондду долбоорлоо жана уюмдун каржылык көрсөткүчтөрү менен алектенет.
3. Финансылык пландоо. Пландоо жана финансы бөлүмүнүн функциялары ар кандай мөөнөттөгү долбоорлорду иштеп чыгуу жана уюмдун бюджетин башкаруу болуп саналат.
4. Салыкты пландаштыруу. Кызматкерлер туура салык саясатын иштеп чыгууга, отчетторду жана салык декларацияларын түзүүгө жана айрым органдарга документтерди тапшырууга милдеттүү. Салыктардын өз убагында толук төлөнүшүнө кызматкерлер да жооптуу. Негизги бюджеттин жана башка каржы булактарынын эсептөөлөрү да шайкештирилиши керек.
5. Операциялар бөлүмү. Кызматтын кызматкерлери дебиторлор жана кредиторлор, банктар жана башка финансылык институттар менен өз ара аракеттенишет. Бөлүмдүн кызматкерлери салык, төлөм жана эсептешүү тартибине карата кызматкерлердин бардык чакан топторун көзөмөлдөйт.
6. Валюта контролу жана баалуу кагаздар бөлүмү. Финансылык контроль болумунун функциялары мын-дан айырмаланып турат, бул табигый нерсе, анткени ар бир белум езунун ишин аткарат. Бул жерде кызматкерлер баалуу кагаздардын пакетин түзөт, башкарууалардын кыймылы. Алар бардык финансылык операциялар биздин өлкөнүн мыйзамдарына ылайык жүргүзүлүшүн камсыз кылышат. Компания ушул бөлүмдүн негизинде түзүлгөн экен.

Финансы бөлүмүндө канча жетекчи, кызматтын түзүмү жөнүндө ушунча пикирлер. Кээ бирлери классикалык схеманы карманууну чечишет, башкалары ишкананын максаттарына ылайык бөлүмдөрдү жалдашат.

Кызматкерлер

Администрациянын каржы бөлүмүнүн жана башка бөлүмдөрдүн функцияларын тактап алсак, анда кызматкерлерди талдоого өтөбүз.

Кызмат төмөнкүлөрдү камтыйт:

1. Контролёр.
2. Казыначы.
3. Башкы бухгалтер.
4. Финансылык эсептердин директорлору.
5. Аудитор.
6. Администратор же салык менеджери.
7. Пландоочу директорлор.
8. Финансы комитети.

Ар бир кызматкерди кененирээк карап чыгалы.

Контроллер деген ким?

Финансы бөлүмүнүн негизги функцияларын камтыдык, кызматкерлерге өтөлү. Контроллер эмне кылып жатат? Кызматкер бөлүмдүн ичинде көзөмөлдөөгө милдеттүү. Ошондой эле өндүрүштүн кирешелүүлүгүн жогорулатуу үчүн ар кандай чыгымдарды эсепке алуу стратегияларын иштеп чыгууга ыйгарым укуктуу.

Кызматкер жогорку кабаттан алынган бардык маалыматты: компаниянын башкы менеджерине, вице-президентине жана директорлор кеңешине өткөрүп берет. Ал каржылык сметаларды иштеп чыгууга да жооптуу.

Аткаминер уюмдагы каржылык абалды талдап, мамлекетке баа берип, келечектеги окуяларды болжолдоп, белгилүү бир варианттарды сунуштоого,бул рентабелдүүлүктү гана жогорулатат.

Корпорацияда кызматкерди контролер кызматына директорлор кеңеши дайындайт, ал эми милдеттери уюмдун уставында белгиленген. Дайындоого каржы комитеттери менен бирге компаниянын президенти да колдоо көрсөтүшү керек.

Казыначы эмне кылып жатат?

Казыначы камсыз кылуунун каржы бөлүмүнүн иш-милдеттерин аткарууну көзөмөлдөйт. Ал ошондой эле компаниянын акча каражаттары жана баалуу кагаздар менен иштейт. Бардык акча операцияларын, ал которуу, инкассация, инвестициялоо, төлөө же финансы кредити болсун, казыначы тарабынан жүзөгө ашырылат. Ал компаниянын вице-президентине же президентине отчет берет. Белгилей кетчү нерсе, акыркысы өзгөчө учурларда гана.

Кызматкер банктар менен иштешет жана уюмдун кредиттик жана кассалык операцияларын көзөмөлдөйт. Каржы менен кырдаалды туура божомолдоо үчүн, казыначы каржылык сметалык директор менен тандемде иштейт. Кээде контроллер туташып калат.

Финансылык камсыздоо бөлүмүнүн функциялары жана милдеттери бир караганда башка бөлүмдөргө окшош көрүнөт, бирок бул жөн эле иллюзия. Ошол эле нерсе казыначынын милдеттери менен болот: эгер тереңирээк казсаңыз, көрүнгөн окшоштуктардагы негизги айырмачылыктарды табасыз.

Казыначы ири болобу, кичине болобу, уюмдун бардык чектерине кол коюуга укуктуу. Ал кассаны жана суммаларды башкарат десек болот. Же муну кол алдындагылар анын билими менен жасашат.

Кээде казыначы эсеп-фактураларга, келишимдерге, ипотекага, күбөлүккө жана башкаларга кол койгон катчы да болот.каржылык документтер.

Казыначы уюмдун башкаруу системасында маанилүү роль ойнойт, бирок ал вице-президентке баш ийерин эстен чыгарбоо керек.

Башкы бухгалтердин милдеттери

Бухгалтердик эсеп жана финансы бөлүмдөрүнүн функциялары көп жагынан окшош экенин жогоруда айттык. Аларды байлаган милдеттерге токтоло кетели. Башкы бухгалтер эмне кылат? Ал контролер менен дээрлик бирдей милдеттерди аткарат, бир аз гана тактоо менен - башкы бухгалтер экинчисине баш ийет, демек, анын функциялары азыраак.

Кызматкер ишкананын чыгымдарын жана чыгашаларын эсепке алуу стратегияларын пландаштыруу, иштеп чыгуу жана ишке ашыруу үчүн жооптуу. Анын компетенциясында натыйжалуу аудиттин ыкмалары да бар. Жогоруда айтылгандардын баары кошумча функциялар, ал эми финансылык отчеттуулукту жана бухгалтердик эсепти жүргүзүү негизги милдет болуп саналат.

Кызматкер статистикалык жана финансылык отчетторду даярдоого милдеттүү. Алар кийинчерээк контролер, менеджер же казыначы тарабынан кабыл алынат. Ал эми уюм кичинекей болсо, анда ишкананын каржы-экономикалык бөлүмүнүн, атап айтканда контролер жана башкы бухгалтердин милдеттери айкалыштырылган. Бул өндүрүмдүүлүккө таасирин тийгизбейт.

Башкы финансы директору ким?

Чоң компанияларда ушундай кызматкер бар. Ал системанын отчетторуна жана каржылык эсептерге жооптуу.

Финансылык эсептин директору контролерго отчет берет, анткени анын функциялары ага окшош. Жетекчи эмгектин жана сырьёнун перспективаларын жана мумкунчулуктерун туура баалоого милдеттуу. Карапалынган маалымат боюнча кызматкер административдик жана өндүрүштүк финансылык сметанын негизинде долбоорлорду түзөт, алар ишкананын жетекчилигине берилет.

Мындан тышкары директор сметанын акыркы варианттарын түзүүгө жана аларды бардык бөлүмдөрдүн жетекчилерине жана башчыларына көрсөтүүгө милдеттүү.

Чыгымдардын сметасы боюнча директордун дагы бир милдети - сметаларды да, өндүрүш пландарын да өз убагында жакшыртууну сунуштоо.

Аудитор бизге келет

Мектепте культтук комедияны баары окушат, андыктан ким талкууланат деген болжолдуу түшүнүк бар. Биз дароо белгилейбиз, аудитор ар бир ишкананын финансы бөлүмүндө болушу шарт эмес. Бирок эгер андай кызмат орун берилсе, анда сиз жоопкерчиликти билишиңиз керек.

Бул кызматкердин негизги милдети отчеттордун, тагыраак айтканда, алардын канчалык деңгээлде сакталганын текшерүү. Аудитор жалгыз иштебейт, анын жардамчылары, бөлүмдөрдүн өкүлдөрү жана кеңсе кызматкерлери бар.

Инспектор каалаган адамга отчет бере алат: контролердон директорлор кеңешине жана уюмдун президентине чейин.

Эгерде бир жетекчи аткарылган ишке нааразы болсо же аны кабыл алгысы келбесе, анда аудитор жогору турган жетекчиге кайрыла алат.

Көбүнчө бул кызматкер уюмдун китептерин текшерген бухгалтерлер менен иштешет.

Кээде аудитор менен сметалык директордун кызматы айкалышкан.

Салык администратору

Кээде каржы бөлүмдөрүнүн функцияларынын бири-бирин кайталоосу бар экенин көрүп жатабыз, бирок бул андай эмес.салык администраторуна тиешелүү. Кызматкер казыначыга отчет берет, бирок контролер ага тапшырмаларды да бере алат. Анткени, салык маселелерин чечүү үчүн сиз жалпы бухгалтердик эсеп жана аудит бөлүмү менен да иштешүүңүз керек.

Администратор камсыздандыруу операцияларын жүргүзүүгө милдеттүү. Эгерде компания чоң болсо, анда операциянын ар бир түрү өзүнүн администраторуна ээ. Эгер ишкана масштабы менен мактана албаса, анда баарына бир адам жооп берет.

Баса, ири уюмдарда администратор түз каржы комитетине же компаниянын президентине отчет берет.

Пландоочу директор

Биз жогоруда каржы жана аналитикалык бөлүмдүн кандай функциялары бар экенин түшүндүргөнбүз, бирок алар пландоо боюнча директордун милдеттери менен дал келеби?

Албетте, анткени бул анын түздөн-түз ишмердүүлүгү. Ишканада кызмат орду каралбаса дагы, функцияларды башка кызматкер аткарат.

Директордун кызматы престиждүү деп эсептелет, анткени ал компаниянын менеджерлери менен түз байланышта болот. Эреже катары, башкы бухгалтер же сметалык директор пландоо боюнча директордун кызматына көтөрүлө алат.

Кызматкер каржылык пландарды иштеп чыгат, ар кандай багыттар боюнча максаттуу багыттарды аныктайт.

Жаңы филиалды сатып алуу же ишкананы жоюу чечими кабыл алынса, пландоо боюнча директордун пикири эске алынууга тийиш. Ал уюмдун экономикалык абалын гана эмес, рыноктун келечектеги жана азыркы абалын да эсептейт.

Финансы бөлүмүнүн башчысы менен директордун функциялары абдан окшош, бирок окшошиш бүтпөйт. Чындыгында пландоочу директор бардык жогоруда аталган кызматкерлердин иши менен алектенет, ошол эле эреже карама-каршы багытта иштейт. Эгерде кызмат орду ишкананын масштабында каралбаса, милдеттер контролердун, ФЭОнун жетекчисинин жана сметалык директордун ортосунда бөлүштүрүлөт.

Албетте, финансы-экономика бөлүмүнүн башчысынын функциялары башка кызматкерлерге караганда кеңири болот. Анткени, биринчи кезекте жетекчилик жооптуу.

Финансы комитети

Биз аталышта кайсы комитетти айттык? Ал эмне үчүн, ал эмне үчүн жооптуу? Жакында ал эң маанилүү стратегиялык милдеттерди чечүүчү каржылык көзөмөл бөлүмүнүн функцияларына ээ болду. Башкача айтканда, ишканадагы ар бир олуттуу чечим финансы комитетинин ишинин натыйжасы.

Директорлор кеңеши мындай органды түзүү жөнүндө чечим кабыл алат. Жыйындар күн тартибин талкуулоого негиз болгондо гана уюштурулат. Төрага директорлор кеңешинин мүчөсү же уюмдун каржы менеджери же президенти боло алат. Эгер компания кичинекей болсо, анда комитеттин курамына бардык жооптуу кызматкерлер кирет.

Бирок мындай активдүүлүк негизгиси эмес. Жогоруда айтылгандардан тышкары, комитет каржылык камсыздоо бөлүмүнүн функцияларын аткарат. Анткени, бардык тобокелдиктерди мурда эсептеп чыгып, ири кредиттерге макулдук берген ал.

Эгерде баары аздыр-көптүр позициялар менен айкын болсо, анда бөлүмдүн ишмердүүлүгүнө өтөбүз.

Бул кантип иштейт?

Ишкананы башкаруу үчүн CFO колдонотар кандай ыкмалар. Бул болушу мүмкүн:

1. Салык салуу.
2. Кредит берүү.
3. Өзүн-өзү каржылоо.
4. Пландоо.
5. Өзүн-өзү камсыздандыруу. Бул резервдерди тузуу деп аталат.
6. Накталай эмес төлөм системасы.
7. Камсыздандыруу.
8. Лизинг, траст, факторинг, күрөө жана башка операциялар.

Усулдардын кайсынысы болбосун финансылык транзакцияларды жүргүзүү мүмкүнчүлүгүн камсыздайт.

Бөлүмдүн иши үч багытка багытталган:

1. Учурда финансылык жүгүртүүнү башкаруу.
2. Финансы пландоо. Буга чыгашалар, капитал, киреше кирет.
3. Бардык акча операцияларын көзөмөлдөө жана талдоо.

Бюджет кандай иштелип чыккан?

Муну туура кылуу үчүн көп маалыматтарды эске алышыңыз керек. Алардын арасында:

1. Кызматтын, продуктунун же жумуштун кирешелүүлүгү жөнүндө божомолдор жана маалымат.
2. Туруктуу жана жалпы чыгымдар. Талдоо ар бир продукт үчүн жүргүзүлүшү керек, анткени бул кирешелүүлүгүн билүүнүн бирден-бир жолу.
3. Ар бир продукт тобунда өзгөрүлмө өндүрүштүк чыгымдар.
4. Уюмдун активдеринин, инвестициянын булактарынын, жүгүртүү көрсөткүчтөрүнүн, жүгүртүүдөгү активдердин рентабелдүүлүгүнүн өзгөрүүсүнүн болжолу.
5. Ишкананын салык төлөө жөндөмдүүлүгү, кредиттери, бюджеттик эмес уюмдарга каражаттардын бөлүнүшү.
6. Бартердик иштин болжолдуу кирешелүүлүгү, кирешелүүлүк талдоодон кийин отчеттуулук.
7. Уюмдагы иштердин жалпы абалы. Буга жабдуулардын эскириши, айрым каражаттардын курамы, алардын кирешелүүлүгү жана жаңылануу пайызы кирет.

Компаниянын бюджетин ийгиликтүү башкаруу үчүн төмөнкүлөрдү эске алышыңыз керек:

1. Бухгалтердик эсеп жана отчеттуулук ыкмаларын колдонуу.
2. Фирманын потенциалын талдоо.
3. Фондду башкаруу системасын иштеп чыгуу.
4. Кадрдык түзүмдүн эсеби.
5. Бюджеттик каражаттарды пайдаланууга даярдоо жана алар боюнча отчеттуулук.

Биринчиден, бюджеттин директору дайындалат, ал баарын жандантат. Кызматкер ишкананын подструктураларынын жана кызматтарынын ишин координациялоого жооптуу.

Эгер уюмдун бюджеттик директору болсо, ал каржы комитетин жетектейт.

Ченемдик документ

Ар бир иштин өз мыйзамы бар. Биздин учурда бул «Ишканада финансы белуму женундегу жобо». Ал персоналды башкаруунун жана иш кагаздарын жүргүзүүнүн бардык маанилүү пункттарын камтыйт. Документти каржы директору иштеп чыгууда.

Регламенттин компоненттери:

1. Финансылык кызматтын уюштуруучулук жана функционалдык структурасы. Каржы бөлүмүнүн бардык бөлүмдөрү менен түзүмүн эң жакшы чагылдырган блок-схема катары берилген.
2. Финансы бөлүмүнүн кызматкерлеринин жана түзүмдөрүнүн саны. Бардык бөлүмдөрдүн, кызматкерлердин, чиновниктердин саны көрсөтүлгөн таблицада көрсөтүлгөн.
3. Негизги милдеттер жана максаттар. Ишкананын максаттары жана ар бир бөлүмдүн милдеттери уюмдун өнүгүү стратегиясына жараша болот.
4. Функциялардын матрицасы. Функция аттарын вертикалдуу камтыган таблица. Белгилүү бир функцияны аткаруу үчүн жооптуу болгон уюштуруу бөлүмдөрүнүн кызматкерлеринин жана жетекчилеринин аты-жөнү туурасынан жазылат. Жардамы менентаблицаларда ар бир бөлүмдүн иш жүгүн оңой көзөмөлдөп, кайра бөлүштүрө аласыз.
5. Финансы бөлүмүнүн кызматкерлеринин өз ара аракеттенүү тартиби. Адатта алар бир бөлүмдүн кызматкерлеринин ортосунда жана финансылык кызматтын бир нече бөлүмдөрүнүн ортосунда ички тартипти белгилешет. Өзүнчө, мамлекеттик же жеке уюмдар жана кардарлар менен өз ара аракеттенүүнү жөнгө салуучу тышкы жол-жобосу белгиленет. Негизги ишкананын структуралык өзгөчөлүгү, бөлүмдөрдүн милдеттери жана максаттары, ошондой эле компаниянын салттары болуп саналат.
6. Талаштарды жана чыр-чатакты чечүү. Эгерде чыр-чатак чыкса, даттануу керек. Бул максатта өзүнүн «башкы директор – финансы боюнча директор – бөлүм башчы – кызматкер» чынжырчасы иштелип чыккан. Ушул эле схема катардагы кызматкерлердин суроолоруна карата да колдонулат. Айтмакчы, суроолор тапшырмаларга, чечимдерге, стимулдарга, компенсацияларга, ошондой эле ишкананын кирешелүүлүгүн жогорулата турган ар кандай сунуштарга тиешелүү болушу мүмкүн.
7. Финансылык кызматтын ишин баалоо үчүн көрсөткүчтөрдү белгилөө. Бул пунктта көрсөткүчтөр көрсөтүлөт, алардын сакталышы бөлүмдүн ийгиликтүү ишин көрсөтөт. Көрсөткүчтөрдүн конкреттүү жана өлчөөчү болушу маанилүү. Эгерде сөздөр бүдөмүк болсо, анда алар кандайдыр бир өлчөм катары кызмат кыла албайт.
8. Акыркы жоболор. Мына ушул Жобону даярдоонун негизги талаптары, бөлүмдүн кызматкерлери тарабынан кабыл алуу мөөнөттөрү жана сактоо эрежелери. Жобого макулдукту уюмдун башкы директору жана кадрлар бөлүмүнүн кызматкерлери бериши керек.

Көрүп тургандай, ишкананын иши уюштуруучулук менен коштолот.жеңүү керек болгон кыйынчылыктар. Ал эми ишкананын каржы бөлүмүнүн функцияларын билген адам үчүн эч кандай тоскоолдук коркунучтуу эмес.